선언문의 부록 1. VAT 세금 신고서를 작성하는 절차입니다. 제출된 신고서에는 모든 시트가 포함되어야 합니까?

소득세는 러시아 예산이 보충되는 가장 중요한 수수료 중 하나입니다. 매년 법인은 매월 또는 분기마다 선지급하는 것을 잊지 않고 일반 과세 시스템을 사용하여 이익의 일정 비율을 재무부에 지불합니다. 납부자는 소득세에 대한 세금 신고서 형식으로 주에 보고합니다. 2019년 2분기 작성의 복잡함을 살펴보겠습니다.

소득세 신고서는 누구에게 적용되나요?

러시아 연방 조세법 제 246조에 따라 납세자는 신고서를 제출합니다.

러시아 법인;
영구 대표 사무소를 통해 러시아 연방에서 운영되는 외국 회사;
러시아 연방 원천으로부터 수입을 받는 외국 기업,

소득세 신고기간

보고는 분기별(또는 월별) 및 연말에 제출됩니다. 보고 기간:

1분기;
반년;
9개월;

이익은 연초부터 누적된 총액으로 간주됩니다.

2019년 신고서 제출 마감일

소득세 납부자는 두 가지 범주로 나뉩니다.

분기별로 선금을 지불하는 사람들;
매달 선금을 지불하는 사람들.

이전 4분기 소득이 1,500만 루블을 초과하지 않은 회사(2016년에는 1,000만 루블에서 한도가 증가함)는 분기별로 신고서를 제출할 수 있습니다. 다른 회사들도 실제 이익에서 한 달에 한 번씩 선지급을 하기 때문에 그들도 매달 보고서를 작성한다.

2019년 소득세 신고 마감일을 표 형식으로 제시해 보겠습니다.

분기별 보고

월별 보고

2019년 소득세 신고서 작성 지침

최신 소득세 신고서 양식은 2016년 10월 19일 N ММВ-7-3/572@ 러시아 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다. 이전 선언 형식에 비해 상당한 변화를 겪었습니다. 2019년 소득세 신고서 작성 절차는 명령서 부록에 나와 있습니다.

현재 소득세 신고서(2019년 2분기 작성 지침은 이러한 요구 사항을 반영함)는 다음과 같이 구성됩니다.

제목 페이지(시트 01);
섹션 1의 하위 섹션 1.1;
시트 02;
시트 02의 부록 1번과 2번.

필수 부분입니다.

다음 조건이 충족되면 나머지 신청 및 페이지가 완료됩니다.

섹션 1의 하위 섹션 1.2 및 1.3;
시트 02의 부록 3번, 4번, 5번;
시트 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
선언문의 부록 1과 2를 참조하세요.

신고서 작성의 중요한 뉘앙스

제목 페이지에는 조직에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 재편성된 회사의 승계자는 재편성 전에 할당된 납세자 식별 번호(TIN)와 KPP를 나타냅니다. 개편 양식 코드 및 청산 코드는 신고서 작성 절차의 부록 1에 표시되어 있습니다.
2개의 추가 시트 - 08 및 09. 시트 08은 종속 상대방과의 거래에서 시장 가격보다 낮은 가격을 사용하여 소득세를 조정(인하)한 조직에서 작성합니다. 이전에는 이 정보가 부록 1부터 l까지에 있었습니다. 02.
시트 09 및 부록 1은 피지배 외국 회사의 소득을 회계 처리할 때 지배인이 작성하도록 되어 있습니다.
시트 02에는 급속한 사회 경제적 발전 지역의 거주자를 나타내는 새로운 납세자 코드 "6"을 포함한 납세자 코드 필드가 포함되어 있습니다. 또한 지불액을 줄여주는 거래 수수료 항목과 지역 투자 프로젝트 참가자가 입력하는 필드도 포함되어 있습니다.
시트 03에는 현재 배당률이 13%로 나와 있습니다. 섹션 "B"에서는 이제 소득 유형 필드에 다음 코드가 입력됩니다.
- "1" - 소득이 단락에 규정된 세율로 과세되는 경우. 1 조항 4 예술. 284 러시아 연방 세금 코드;
- "2" - 소득이 단락에 규정된 세율로 과세되는 경우. 2 조항 4 예술. 284 러시아 연방 세금 코드.
이 시트에는 법정 활동을 위한 재산 형성에 대한 공제 및 보험 적립금을 반영하는 241 및 242행이 있으며, 현재 또는 미래로 이월된 손실을 반영하는 행은 없습니다.
특수관계거래에 대한 과세표준 자체조정 후 영업외수익을 반영하기 위해 별도의 시트 08이 제공됩니다.
같은 시트의 부록 2에는 납세자 코드를 나타내는 필드가 있습니다.

수익신고(2019) : 단계별 작성

2019년 2분기 소득세 신고서를 한줄씩 작성하는 방법의 예를 살펴보겠습니다.

제목 페이지

제목 페이지는 조직에 대한 정보로 채워져 있습니다.

TIN, KPP, 이름은 전체 입력되고, 빈 셀은 항상 대시로 채워집니다.
수정번호. 신고서를 처음 제출하는 경우 0을 입력합니다. 정보를 변경할 때 업데이트된 각 신고서에는 001, 002, 003 등의 번호가 지정됩니다.
보고 기간 코드입니다. 신고서가 제출된 분기 또는 달에 따라 다릅니다. 연차 보고서를 제출할 때 서로 다른 선지급 시스템을 사용하는 납세자도 서로 다른 코드를 갖게 됩니다.

분기별 지불 시:

월별 결제 시:

세무 당국 코드. 각 검사에는 코드가 할당됩니다. 보고서를 제출하는 연방세 서비스의 코드를 표시하십시오. 상트페테르부르크의 러시아 연방세청 제4지역 검사관의 예를 사용합니다.
등록 장소의 코드입니다.

경제 활동 유형의 코드입니다. OKVED 코드 52.24.1의 예 사용 - 빵 및 베이커리 제품의 소매 거래.
또한 전화번호, 지불인 또는 대리인의 성명, 시트 수 및 신고서 제출 날짜를 입력하십시오.

섹션 1 하위 섹션 1.1

이 예에서는 섹션 1을 한 줄씩 작성해 보겠습니다.

010 - 회사가 위치한 지방자치단체의 코드 이는 당사의 참고 자료에서 확인할 수 있습니다.
030 및 060 - 금액을 연방 예산 및 지역 예산으로 이체하기 위한 KBK를 나타냅니다. KBK를 볼 수 있습니다
040 및 070 - 보고(세금) 기간 말에 추가로 지불할 금액(예산별로 분류):
- 연방 예산-60,000 루블 (라인 040);
- 지역 예산-340,000 루블 (라인 070).

1.2항 1항

매달 선지급금을 납부하는 소득세 납부자가 작성합니다. 이 예에서는 이를 사용하지 않습니다.

1.3항 1항 배당금

회사가 배당금에 대한 소득세를 납부할 때 작성합니다.

시트 02 - 세금 계산

작성된 신고서 시트 02에는 과세 표준이 계산된 소득 및 지출 금액이 표시됩니다.

한 줄씩 입력하세요:

010 - 모든 판매 수입을 합산합니다.
020 - 영업 외 소득(총액)
030 - 판매와 관련된 비용
040 - 영업 외 비용
050 - 세금 목적으로 고려되지 않은 손실(가능한 경우 기입)
060 - 이익 금액(라인으로 계산: 010 + 020 - 030 - 040), 이 예에서 총계는 5,000,000 루블입니다.
070 - 이익에서 제외되는 소득(있는 경우)
080-110 - 활동의 세부 사항, 면세 소득, 혜택 또는 손실의 유무에 따라 작성됩니다.
120 - 과세표준;
140-170 - 세율(3%와 17%의 세율로 계산되어야 함)
180 — 세액(추가로 지불할 금액이 아닌 해당 연도의 금액을 나타냄)
190 - 연방 예산 금액
200은 지방예산에 부과되는 세금이다.

시트 02에 이어 이전 기간의 선지급을 입력해야 합니다. 이 기간 동안 추가 결제가 필요합니다.

60,000 루블 - 연방 예산 (라인 270);
340,000 루블 - 주제 예산 (라인 271).

시트 02의 부록 1

시트 02의 부록 1에 소득을 한 줄씩 자세히 기재하세요.

010 - 보고 기간 동안의 모든 수익입니다.

그런 다음 자세히 설명합니다.

011 - 자신이 생산한 상품 판매로 인한 수익
012 - 구매한 상품 판매로 인한 수익입니다.

조건이 충족되면 나머지 줄이 채워집니다.

040 - 모든 판매 수입의 합계
100 - 영업 외 소득.

시트 02의 부록 2

부록 2에 비용이 자세히 나와 있습니다.

010-030 행은 발생주의 방법을 사용하여 소득과 비용을 인식하는 회사에 의해서만 작성됩니다. 현금 방식을 사용하면 해당 줄이 비어 있습니다.

010 - 자체 생산품 판매 비용
020 - 상품 도매 및 소매 판매와 관련된 직접 비용
030 - 비용의 일부로 재판매를 위해 구매한 상품 비용
040 - 간접비(금액). 다음 줄에 자세히 나열되어 있습니다.

VESNA LLC의 간접 비용이 세금과 자본 투자로서의 감가상각 자산 취득으로 구성되었다고 가정해 보겠습니다.

041 - 세금 및 수수료 금액
043 - 금액의 30%를 자본 투자 형태로 지출합니다.

이 경우 나머지 필드는 비어 있습니다.

080 - 고정 자산 매각과 관련된 비용, 즉 잔존 가치(부록 3의 350행에서 시트 02로 정보를 전송함)
130 - 위 비용의 금액.

감가상각비는 별도로 표시됩니다.

131, 132 - 보고 기간에 고려된 감가상각 금액입니다.

작성 조건이 없으면 신고서 부록 2의 나머지 필드는 비어 있습니다.

시트 02의 부록 3

부록 3은 보고 기간 동안 조직이 다음과 같은 경우에만 작성됩니다.

감가상각 자산을 판매합니다.
미결제 채권을 판매합니다.
생산 유지 비용을 부담합니다.
재산 신탁 관리 계약에 따른 수입이나 지출이 있었습니다.
2007년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지 구입한 토지를 판매합니다.

다음 줄을 채우세요.

010 - 판매된 단위 수;
030 - 판매 수익금;
040 — 잔존 가치;
050 - 이익은 수익과 잔존 가치의 차이로 계산됩니다.

부록 3에 계속해서 다음 줄이 있습니다.

340 — 총 수익(나머지 필드가 비어 있으므로 030행 표시를 복사합니다)
350 - 비용(나머지 필드가 비어 있으므로 040행 표시를 복사합니다).

업데이트된 신고서 작성 기능

계산에서 오류가 발견되어 처음에 소득세를 올바르게 계산할 수 없는 경우 업데이트된 신고가 필요합니다. 수정된 신고서는 발견된 오류를 고려한 금액을 나타냅니다. 첫 번째 계산에서 세액이 과소평가된 경우 "설명" 제출과 함께 예산 차액과 이전 벌금을 지불해야 합니다.

2019년 법인소득세 신고서 샘플 다운로드

PDF 형식의 수익 신고서

2019년 1분기 소득세 신고서 작성 예시

2019년 상반기 소득세 신고서 온라인 작성 샘플

My Business, Kontur, Nebo 등 회계 소프트웨어 개발자 웹사이트의 온라인 서비스에서 신고서를 작성할 수 있습니다. 일부 사이트에서는 이 작업을 자유롭게 수행할 수 있지만 일반적으로 서비스에는 소액의 수수료(최대 1000루블)가 필요합니다.

새로운 세금 신고서 양식은 2016년 10월 19일자 주문 번호 ММВ-7-3/572에 의해 승인되었습니다. 업데이트된 신고서에는 관련 당사자와의 거래 가격을 조정하는 납세자 및 외국 회사를 관리하는 조직을 위한 두 개의 시트가 추가되었습니다. 나머지 시트는 새 라인으로 보완되었으며 수요 부족으로 인해 이전 표시기가 삭제되었습니다.

소득세 신고서를 제출해야 하는 사람은 누구입니까?

선언은 절대적으로 의무적입니다. 공통 세금 시스템을 적용하는 모든 조직.

이런 경우가 발생합니다. 조직은 특별 제도에 따라 배당금을 지급합니다.조직과 개인. 신고서의 구성은 조직의 조직적, 법적 형태, 즉 세무 대리인에 따라 달라집니다.

신고서는 얼마나 자주 세무 당국에 제출됩니까?

결과에 따라 "수익성" 신고서를 세무 당국에 제출해야 합니다. 각 보고 및 세금 기간.

과세기간소득세에 대한 것은 역년따라서 과세표준을 계산하는 데 사용되는 모든 지표는 신고서에 작성됩니다. 누적 합계. 연간 신고서는 다음 해 3월 28일(.

경우의 보고기간 분기별 신고선언은 1분기, 반기, 9개월입니다. 제출 마감일은 보고 분기의 다음 달 28일까지입니다.

언제 월별 제출신고 보고 기간은 1개월, 2개월, 3개월, 4개월 등입니다. 제출 마감일은 보고월의 다음 달 28일까지입니다.

조직 얼마나 자주 선택할 권리가 있습니까?보고서를 제출하면 수익 규모나 조직 및 법적 형식에 대한 제한이 없습니다.

그러나 납세자가 실제 수령한 이익을 기준으로 월별 선불금 계산으로 전환하기로 결정한 경우에는 의무가 있습니다. 연초 전에 이에 대해 세무 당국에 알리십시오., 그러한 전환이 계획되어 있으며 (세법 제 286 조 2 항) 세금 목적으로 회계 정책을 변경하는 것을 잊지 마십시오.

납세자가 분기별 신고서를 제출하기로 결정한 경우 먼저 해당 신고서에 대한 선지급금을 분기별 또는 월별로 계산해야 하는지 결정해야 합니다. 이를 위해 그는 이전 4분기의 평균 수익을 계산합니다.. 이 지표를 초과하면 1,500만 루블그는 이전 분기에 얻은 이익을 기준으로 월별 지불액을 지불해야 합니다(세법 제 286조 3항).

선언문에는 어떤 내용이 포함되나요?

제출된 신고서에는 모든 시트가 포함되어야 합니까?

납세자가 특정 범주에 속하지 않거나 지표에 대한 데이터가 없는 경우 해당 시트와 섹션이 신고서에 포함되지 않을 수 있습니다. 하지만 거기에는 모든 납세자를 위한 필수 섹션. 이것:

제목 페이지납세자에 관한 정보와 함께,
섹션 1.1 표시 납부해야 할 세금 금액, 과세당국이 예산과 함께 세금 정산 카드에 반영할 수치(비소득 창출 활동을 수행하는 비영리 단체 제외)
자신을 포함한 섹션 02 보고 기간에 대한 세금 계산,
시트 02의 부록 1번(소득 디코딩) 및 2(비용 및 손실 디코딩). 주목! 응용 자기 소개를 하지 마세요조직월별 선불금 지불 실제 수익을 기준으로, 1개월, 2개월, 4개월, 5개월, 7개월, 8개월, 10개월, 11개월 신고서를 제출하는 경우.

모든 조직이 나머지 시트와 부록을 작성하는 것은 아니지만 제출된 선언에 포함되어야 하는 상황이 항상 발생할 수 있습니다.

선언문의 섹션/부록	제출 조건
하위 섹션 1.2	조직이 분기별 신고로 월별 선지급 세금을 납부하는 경우
하위 섹션 1.3	다음과 같은 경우에 나타납니다: – 조직은 배당금과 이자를 지급할 때 세무 대리인 역할을 합니다. – 조직이 해당 소득을 받았지만 대리인이 세금을 원천징수하지 않았습니다.
시트 02의 부록 3	조직이 개별 거래에서 손익을 얻은 경우(예: 감가상각 자산 매각)
시트 02의 부록 4	이익 창출 시 손실을 고려하는 경우, 또는 고려하게 될 것으로 추정됩니다. 본 신청은 1분기 및 연도별 신고서를 제출하면 완료됩니다.
시트 02의 부록 5	조직에 지점이나 별도 부서가 있는 경우.
시트 02의 부록 6, 6a, 6b	통합된 납세자 그룹의 구성원으로 구성됨
시트 03	세무사가 다른 기관에 배당금과 이자를 지급하는 경우. 소득지급 결정마다 작성
시트 04	해당 조직이 외국 조직으로부터 배당금을 받은 경우, 국채에 대한 이자, 세무사가 소득을 원천징수하지 않은 경우
시트 05	조직이 증권 거래로 소득을 얻은 경우
시트 06	비국가 연금 기금으로 충당됨
시트 07	자선단체가 완료할 예정
시트 08	특수관계거래에 대한 과세표준을 독립적으로 조정하는 조직에서 작성
시트 09 및 시트 09의 부록 1	피지배 외국 기업의 이익 형태로 소득을 받은 조직에서 작성
세금 신고서 부록 1	과세표준에 포함되지 않은 소득(예: 분리 불가능한 개량의 형태로 집주인의 소득)을 받거나 특정 범주의 납세자에 의해 고려되지 않는 비용 발생(예: 가해자가 발견되지 않은 경우 부족액)을 받은 조직 )
세금 신고서 부록 2	개인에게 배당금을 지급하는 주식회사

납세자에게는 어떤 책임이 있습니까?선언서를 제출하지 않거나 정해진 기한을 위반하여 선언서를 제출한 경우?

주목! 납세자가 영업일 기준 10일 이내에 연간 제출하지 않습니다신고서, 세무 당국 그 사람의 현재 계정을 차단할 거야(러시아 연방 세법 76조 3항)!

이익에 따라 월별 선불금을 지불하는 경우이전 분기?

조직이 비용을 지불하는 경우 전 분기 이익을 기준으로 매월 선지급, 시트 02를 올바르게 작성하고 이에 따라 선언의 섹션 1.1 및 1.2를 작성하는 것이 중요합니다.

210행은 보고 기간 동안 발생한 선지급 금액을 나타냅니다. 라인의 합으로 구성됩니다. 180과 290이전 선언.

예:

조직의 이익은 다음과 같습니다.

1분기 – 3,000,000 루블, 반기 – 4,000,000 루블, 9개월 – 7,000,000 루블.

선언문을 준비할 때 반년 동안회계사는 신고서에 다음 데이터를 반영했습니다.

페이지 180 – 800,000 문지름.

페이지 210 – 1,200,000 문지름.

페이지 280 – 400,000 문지름.

페이지 290 – 200,000 문지름.

선언문을 준비할 때 9개월 안에회계사는 다음과 같이 줄을 채웠습니다.

페이지 180 – 1,400,000 문지름.

페이지 210 – 1,000,000 문지름.

페이지 270 – 400,000 문지름.

페이지 290 – 600,000 문지름.

페이지 320-600,000 문지름.

시트 02를 올바르게 작성하는 방법실제 금액을 기준으로 월별 선불금을 지불하는 경우이익을 얻었는가?

안에 월별 선언 180행은 계산된 세금을 나타냅니다. 현재를 위해기간, 210행 – 계산된 세금 이전에 대한보고 기간.

예:

조직은 얻은 이익에 대해 다음과 같은 데이터를 가지고 있습니다.

1월 – 100,000 문지름,

1월~2월 – 50,000 문지름,

1월~3월 – 200,000루블.

선언문에 조직은 다음을 반영합니다.

1월:

페이지 180 – 20,000 문지름,

페이지 210 – 0,

페이지 270 – 20,000 문지름.

1월~2월:

페이지 180 – 10,000 문지름,

페이지 210 – 20,000 문지름,

페이지 280 – 10,000 문지름.

1~3월:

페이지 180 – 40,000 문지름,

페이지 210 – 10,000 문지름,

페이지 270 – 30,000 문지름.

이러한 경우와 기타 경우에 신고서를 올바르게 작성하는 방법은 신고서 샘플에서 확인할 수 있습니다.

선언을 변경하는 방법이전에 제출한 서류에서 오류가 발견되었기 때문에?

러시아 연방 세금 코드 업데이트된 신고서를 제출할 의무가 있습니다.오류가 발생한 경우에만 지불 계산 금액 증가세금 금액으로 예산에 적용됩니다 (세법 제 54 조).

이 경우 현재 신고 양식을 사용하여 조정합니다. 최초 선언서 제출 당시. 이 경우 모든 시트와 섹션은 변경되지 않은 경우에도 원본과 동일하게 작성됩니다. 제목 페이지에는 납세자가 다음 사항을 기재해야 합니다. 수정번호.

세무 당국이 납세자에게 세금 미납 및 불완전 납부에 대한 책임을 묻는 것을 방지하기 위해 지불 금액의 20% 금액으로(세법 제122조 1항), 설명을 제출하기 전에 다음이 필요합니다. 연체금과 벌금을 지불하다.

오류가 감지되면 세금을 너무 많이 납부해서이전 세금 기간에 입법자는 현재 기간에 그러한 조정을 포함하고 이 데이터를 400행의 시트 02에 대한 부록 2번. 신고 지표에는 "미묘한" 힌트가 포함되어 있습니다. 즉, 현재 세금 기간의 기준은 지난 3년 동안의 오류를 기준으로 이러한 방식으로만 조정될 수 있습니다. 실수가 있었다면 3년이 지나면 업데이트된 신고서를 제출하는 것이 좋습니다.당시 유효한 양식에 따릅니다.

납세자에게 필요한 것은 무엇입니까?보고서를 작성할 때 주의를 기울여야 합니까?

가장 일반적인 오류선언문을 작성할 때 - 이상하게도 세금 코드(보고 기간)그리고 등록 장소의 코드. 이는 작성 절차의 부록 1에 나열되어 있습니다. 잘못된 충전 기간 코드이어질 수 있습니다 계산된 세금의 잘못된 반영예산 정산 카드에 이것이 중요하다 기술적 오류, 그리고 납세자 세금에 대한 책임을 져서는 안 된다신고서를 제출하지 않은 경우 (흥미로울 것입니다 ⇒ ). 신청하는 것이 좋습니다 업데이트됨잘못된 코드와 0으로 표시된 표시기를 사용한 선언 주요한"올바른" 선언.

종종 회계사는 기본 신고서를 제출할 때 수정번호숫자 1을 표시하십시오. 세무 당국은 기본 신고가 없다는 이유로 그러한 신고를 받아들이지 않습니다.

성능 오래된 형태선언에는 다음이 포함됩니다 등록을 직접 거부.

개별 지표 작성의 뉘앙스

당해 연도의 조직이 해당 금액만큼 과세표준을 감소시키는 경우 이전 세금 기간에 받은 손실, 그녀는 다음에 대한 선언을 보완할 의무가 있습니다. 1분기시트 02의 부록 4번.

기관에서 접수함 고정자산 매각손실, 이 금액은 시트 02의 부록 3의 060행과 360행에 반영됩니다. 자산 매각 수익과 자산 잔존 가치는 수입과 지출에 포함되었습니다. 선언문 시트 02에서 조직 시트 02의 050행에서 손실 금액을 "복원"합니다., 라인 100은 다음을 나타냅니다. 보고 기간 동안의 손실 금액,판매된 물건의 유효 수명의 남은 개월 수에 비례하여 계산됩니다.

받은 기관 러시아 조직의 배당금, 이 금액을 영업외손익에 포함시켰습니다. 이러한 소득은 과세표준에 포함되었습니다. 하지만 조직은 이미 배당금을 받았습니다 원천징수세 제외. 그러므로 그들은 필요하다 받은 이익에서 제외, 시트 02에서 해당 라인 070을 작성합니다. 결과적으로 이 금액은 세금 계산 기준이 증가하지 않습니다.

조직은 통제되는 외국 회사. 다만, 해당 보고연도에는 외국기업이 손실을 입었다그리고 이익을 분배하지 않았습니다. 선언문에는 이익뿐만 아니라 손실도 선언되어 있으므로 조직은 시트 09로 선언문을 보완하여 작성해야 합니다. 외국회사가 받은 손실에 대하여.

소득세 신고서: 완료 순서

시작하다 충전재이 시트를 작성할 때 부록의 데이터가 사용되기 때문에 시트 02의 부록에서 필요합니다. 부록 1과 2 소득세 신고서모든 납세자가 제출하고 나머지는 관련 지표가 있는 경우에만 작성됩니다.

그런 다음 시트 작성을 진행할 수 있습니다. 모든 지불자는 시트 02를 작성합니다. 나머지 시트와 첨부 파일은 소득세 신고서필요한 경우 여기에 포함됩니다.

모든 시트가 준비되면 최종 섹션 1의 하위 섹션이 형성됩니다. 소득세 신고서.

신고서의 페이지 수는 표지에 표시되어야 하므로 마지막에 작성하는 것이 좋습니다.

소득세 신고 : 지표 작성 규칙

일반 충전 요구 사항 소득세 신고서섹션 II에 포함되어 있습니다. 컴퓨터로 양식을 작성하는 것을 포함하여 종이 양식으로 신고서를 제출하는 사람은 반드시 이를 숙지해야 합니다. 전자 버전을 생성하거나 회계 프로그램을 사용할 때 요구 사항 준수는 소프트웨어를 통해 보장됩니다.

그러니까 일반 소득세 신고서 작성 규칙이다:

세연초부터 누적 집계됩니다.

자세한 내용은 "자료를 참조하세요. » .

금액은 전체 루블로 표시되며 50코펙 미만의 값은 폐기되고 50코펙 이상은 가장 가까운 전체 루블로 반올림됩니다.
페이지 번호는 제목 페이지부터 연속적으로 지정됩니다(001, 002 등).
각 표시기는 하나의 필드에 해당하며 날짜(점 구분 기호가 있는 3개 필드) 및 소수(점 구분 기호가 있는 2개 필드)는 예외입니다.

날짜 필드 작성 예:

소수점 이하 자릿수로 필드를 채우는 예:

표시기가 없으면 대시가 배치됩니다. 필드 전체 길이를 따라 친숙한 중간에 직선이 그려집니다.

대시 추가의 예:

필드는 왼쪽에서 오른쪽으로 채워지며, 공백은 대시로 표시됩니다.

TIN 필드 작성 예:

채울 때 소득세 신고서소프트웨어를 사용하면 숫자 표시기의 값이 오른쪽(마지막) 친숙도에 맞춰 정렬됩니다.

예:

허용되지 않음:

정정 또는 기타 유사한 수단으로 오류를 정정합니다.
양면 인쇄 및 시트 제본 소득세 신고서, 용지 손상으로 이어집니다.

인쇄할 때 소득세 신고서, 소프트웨어를 사용하여 준비된 경우 친숙한 장소의 프레임과 빈 친숙한 장소에 대시가 없는 것이 허용됩니다. 속성 값의 위치와 크기는 변경되어서는 안됩니다. 표지판은 Courier New 글꼴, 16-18 포인트 글꼴로 인쇄됩니다.

지정된 규칙은 작성 시에도 적용됩니다. 2016년 소득세 신고서년도.

소득세 신고서 작성: 주요 시트 및 라인

통합 납세자 그룹을 위해 작성된 시트 02의 부록 6, 6a 및 6b;
시트 03의 섹션 B - 주 및 지방자치단체 유가증권에 대한 이자 형태로 소득에 대한 소득세를 계산합니다.
시트 06은 비국가 연금 기금으로만 작성됩니다.

소득세 신고서 - 양식"2014-2015 소득세 신고서(샘플 다운로드)" 기사에서 찾을 수 있습니다.

제목 페이지

'세무 당국 직원이 작성' 섹션을 제외한 모든 지표를 작성해야 합니다.

선언에 대한 일반적인 정보는 다음과 같습니다.

먼저, (III절)을 명시할 필요가 있다. 소득세 신고서 작성 절차):

납세자 식별 번호(TIN) 및 체크포인트(완성된 모든 시트에 추가로 기재)
조정 번호: 기본 신고의 경우 "0--"을 입력하고 업데이트된 신고의 경우 조정 일련번호("1--", "2--" 등)를 입력합니다. 또한보십시오 " 업데이트된 선언: 회계사가 알아야 할 사항은 무엇입니까? » );
세금(보고) 기간. 기본 코드:

21, 31, 33 및 34 - 1분기, 반기, 9개월, 연도에 대해 각각 제출된 신고서의 경우
코드 35 ~ 46 - 실제 이익에 대해 세금을 납부하는 사람들이 매월 제출하는 신고서의 경우
50 - 조직 개편(청산) 중 마지막 세금 기간 신고용.

연결소득세 신고에는 별도의 코드가 제공됩니다(신고서 작성 절차의 부록 1 참조).

귀하의 연방세 서비스 코드입니다.
구성 문서(가능한 경우 라틴어 표기 포함)에 따른 조직의 전체 이름(별도 부서)입니다.
OKVED 코드( "에서 이 정보를 작성하는 방법에 대해 읽어보세요. » ).
연락처.
페이지 수 소득세 신고서.
대리인의 권한을 확인하는 서류(사본)를 포함한 증빙 서류 또는 그 사본의 매수.

신고정보를 인증합니다.

"1" - 조직의 장이 정보를 확인한 경우
“2” - 대리인이 수행하는 경우.

자료의 신고서에 스탬프를 찍는 방법에 대해 읽어보십시오. 소득세 신고서 작성 및 제출 절차의 뉘앙스 ».

대표자가 조직인 경우, 대표자를 대신하여 선언을 인증할 권한이 있는 개인의 성명, 이름, 부칭이 제공됩니다.

서명 시 소득세 신고서모든 대리인은 자신의 권한을 확인하는 문서에 대한 정보도 제공합니다.

섹션 1 및 하위 섹션

섹션 1에는 예산에 납부해야 하는 세금 금액에 대한 정보가 포함되어 있습니다(섹션 IV 소득세 신고서 작성 절차).

이 섹션에는 3개의 하위 섹션이 포함되어 있습니다.

소득세 신고서섹션 1.1을 포함해야 합니다. 여기에는 연방 및 지역 예산에 대한 분기별 지불에 대한 정보가 포함되어 있으며 BCC 및 추가 지불 또는 감소 금액을 나타냅니다. 금액은 신고서 02장의 총 라인(270-281)에서 나온 것입니다.
섹션 1.2는 해당 분기 내에 매월 선불금을 지불하는 조직에 의해서만 작성됩니다. 다음 분기에 대한 월간 선지급 세금 금액을 보여줍니다. 이 하위 섹션은 연간 선언(1.1항)에 포함되지 않습니다. 소득세 신고서 작성 절차). 하위 섹션의 120-140행과 220-240행은 시트 02의 300행(330) 및 310(340)행에 표시된 금액의 1/3을 구성하는 금액을 반영합니다.
세무 대리인을 포함하여 조직이 이자와 배당금에 대해 지불하는 세금 금액과 관련하여 섹션 1.3이 완성되었습니다. 해당 세금이 없는 경우 소득세 신고서켜지지 않습니다.

선언문 시트 02

이 시트에는 세금 계산이 포함되어 있습니다. 일정한 순서로 작성됩니다 (섹션 V 소득세 신고서 작성 절차).

대부분의 조직에서는 "납세자 식별" 세부 사항에 "1"을 입력합니다. 특별 코드가 제공됩니다:

농업 생산자 - "2";
특별 경제 구역 거주자 - "3";
새로운 해양 탄화수소 분야에서 운영되는 조직 - "4".

기호는 비슷한 순서로 추가로 채워집니다.

수입과 지출을 반영합니다

010-020행은 시트 02의 부록 1번에 있는 매출 소득과 영업 외 소득을 반영합니다.

030-040 행 - 부록 2에서 시트 02까지의 판매 수입 및 영업 외 비용을 줄이는 비용.

050행 - 특별한 방식으로 고려되어 시트 02의 부록 3에 반영된 손실 금액입니다.

과세표준 결정

060행에는 재무 결과(손익)가 표시됩니다. 대부분의 경우 이 금액은 세금에 대한 과세표준이 되며 100행에 반영되어야 합니다.

또한보십시오 " 소득세 신고서에 손실을 보고하면 어떤 결과가 발생합니까? »

라인 110은 과거에 발생한 손실을 현재 기간으로 이전하는 지급인에 의해 채워집니다.

양도할 것이 없거나 현재 이익이 손실을 충당하는 경우 120행에 세금이 계산될 기준 금액을 반영해야 합니다. 이 라인의 표시는 라인 100과 110의 차이와 같습니다.

130행에서 과세 기준은 대상 예산에 대해 할인된 세율로 세금을 납부하는 개인 납부자에 의해 반영됩니다.

요금을 표시하고 세금을 계산합니다

140-170행은 일반 세율, 연방 세율, 지방 세율 및 지방 세율을 나타냅니다. 180-200행 - 계산된 세금 금액입니다.

210-230행에는 보고(세금) 기간 동안 발생한 선지급 금액을 표시해야 합니다.

을 위한 2016년 소득세 신고서 견본개별 라인은 당사 웹 사이트에 제공됩니다.

대출금 계산 방법에 대한 자세한 내용은 " 보고 기간 동안 소득세에 대한 월별 선불금을 계산하는 방법 ».

"도 참조하세요. 소득세 신고서 시트 02의 220행은 어떻게 작성됩니까? »

해외 납부 세금이 세금 납부액에 포함되는 경우 240-260행이 채워집니다.

연방세청은 또한 이 줄에 거래 수수료를 반영할 것을 권장합니다. "를 참조하세요. 모스크바 조직은 소득세 신고서에 거래 수수료를 어떻게 반영할 수 있습니까? ».

추가로 납부하거나 감소할 세액은 예산 기준으로 각각 270-271행과 280-281행에 반영됩니다.

납부할 금액은 보고 기간에 대해 계산된 세금(190 및 200행), 이전 기간에 대한 선지급(220 및 230행) 및 공제된 "외국" 세금(250 및 260행) 간의 차액으로 계산됩니다.

다음 분기에 대한 선지급(라인 290-310).

이는 현재 신고서의 180행과 이전 보고 기간 신고서의 180행 간의 차이입니다. 음수이거나 0이면 선지급금이 지급되지 않습니다.

센티미터. " 소득세 신고서 시트 02의 290행을 계산하는 방법은 무엇입니까? »

290-310행은 채워지지 않았습니다.

연례 선언에서;
분기별 선지급만 지불하는 조직;
실제로 받은 이익을 기준으로 월별 선불금을 계산하는 방식으로 전환한 납세자입니다.

내년 1분기 선지급(라인 320-340).

다음 줄을 채워야 합니다.

9개월 동안의 신고서에서(이 경우 1분기의 월 선불 금액은 4분기에 지불할 월 선불 금액, 즉 290-310행의 지표와 동일하게 간주됩니다)
실제로 받은 이익에 대한 선지급에서 일반 절차로 전환할 때 11개월 동안 신고합니다.

부록 1 ~ 시트 02

시트 02의 부록 1번은 조직의 매출 및 영업외 수입을 반영합니다(섹션 VI 소득세 신고서 작성 절차).

수익정보

010행에는 총 판매 수익 금액을 표시해야 합니다. 011-014 조건의 경우 이 지표는 판매 수익별로 자세히 설명됩니다.

자체 소비를 위한 상품(저작물, 서비스);
구매한 상품;
시트 02의 부록 3에 명시된 부채 청구권 매각 소득을 제외한 재산권;
다른 재산.

020-022행은 증권 시장의 전문 참가자만 작성합니다.

023-024행에서는 2015년 1월 1일부터 유가증권에 대한 수입이 전문 참가자가 아닌 지급인에 의해 표시됩니다.

027행에는 기업을 부동산 단지로 매각하여 얻은 수익이 표시됩니다.

시트 02의 부록 3에 반영된 운영 매출 수익은 030행(시트 02의 부록 3, 340 페이지)으로 이전됩니다.

040행은 판매 수입의 총액입니다. 이 금액은 시트 02의 010행으로 이체되어야 합니다.

영업외수익

소득세 신고서영업외수익은 매출이익 뒤에 반영된다고 가정합니다.

센티미터. " 영업외이익이란 어떤 소득인가요? »

라인 100은 총액을 나타냅니다. 시트 02의 020행으로 이동합니다.

보고(세금) 기간에 확인된 전년도 소득
서비스가 중단되는 고정 자산 청산 중, 수리, 현대화, 재건, 기술 재장비, 고정 자산 부분 청산 중 해체 또는 분해 중에 수령한 자재 및 기타 재산의 비용;
무상으로 받은 재산(저작물, 서비스) 또는 재산권의 형태로 받은 것
재고의 결과로 확인된 잉여 재고 및 기타 자산의 비용;
복원된 감가상각 보너스 금액( 또한보십시오 " 감가상각 보너스: 언제 복원할 것인가? » );
조직화된 시장에서 거래되지 않는 선물 거래의 금융 상품 운영에 대한 딜러 활동(은행 포함)을 수행하는 증권 시장의 전문 참가자가 받는 소득
특수관계자와의 거래에 대한 자체조정금액( 센티미터. " 연방세청은 부양가족과의 거래에 대한 세금 조정을 신고하는 방법을 설명했습니다. ».

시트 02의 부록 2번

소득세 신고서생산, 판매 및 비운영과 관련된 조직의 비용 금액을 계산하는 시트 02의 부록 2가 포함되어 있습니다 (섹션 VII 소득세 신고서 작성 절차). 애플리케이션의 주요 라인을 살펴보겠습니다.

생산비와 판매비를 반영합니다.

생산 비용은 직접 비용과 간접 비용으로 나누어 응용 프로그램에 반영됩니다.

센티미터. " 세무 회계에서 직접 및 간접 비용을 고려하는 방법 ».

010-030행은 직접 비용으로 할당됩니다.

010행은 상품 생산, 업무 수행, 서비스 제공에 종사하는 조직으로 채워집니다.
거래 운영을 위해 용어 020-030이 채워집니다.

다음은 간접 비용입니다. 총액은 040행에 반영되고, 041-055행에서는 세금(보험료는 여기에 포함되지 않음), 감가상각비, 토지 취득, R&D 등 개별 항목이 해독됩니다.

주의사항: 현금결제!

현금 회계 방식을 사용하는 경우 010-030 행을 작성하지 마십시오. Art에 따라 과세 기준을 줄이는 비용. 러시아 연방 세금 코드 273, 040행에 표시됩니다.

060행에는 기타 재산(유가증권, 자체 생산품, 구매품, 감가상각 재산 제외)의 취득(창출) 가격이 표시되며, 판매 수입은 014행 "다른 재산 매각 수익"에 반영됩니다. 부록 1의 시트 02 및 구현과 관련된 비용.

061행은 부동산 단지로 판매된 기업의 순자산 가치를 나타냅니다.

070행과 071행은 증권시장의 전문 참가자들만이 채운다. 비전문 참가자는 각각 072-073행에 유가증권과 관련된 비용을 반영합니다.

080행은 시트 02의 부록 3번(시트 02의 부록 3의 350페이지)에 반영된 운영 비용을 반영합니다.

다음 줄은 손실을 보여줍니다.

090 - 현재 기간에 고려된 이전 기간에 받은 산업 기업 손실의 일부( 센티미터. " ») ;
100 - Art 제3항에 따라 감가상각 자산의 매각에서 고려됩니다. 러시아 연방 세금 코드 268 및 이전에 시트 02에 대한 부록 번호 3의 060행에서 고려되었습니다.
110 - 토지 계획에 대한 권리의 구현에서.

120행에는 기업 구매자가 부동산 단지로 지불한 보험료 금액이 표시됩니다(러시아 연방 세법 제268.1조 1항, 3항).

131-135행에는 선형/비선형 발생법을 사용하여 발생된 감가상각(무형 자산 포함)에 대한 정보를 반영합니다.

영업 외 비용

영업 외 비용의 총액은 200행에 표시되고, 개별 비용은 201-206행에 표시됩니다. 특히 다음과 같습니다.

채무에 대한 이자( 또한보십시오 " 주의: 이자를 인정하는 절차가 소급하여 변경되었습니다. » );
준비금 ( 예를 들어 "를 참조하십시오. 의심스러운 부채에 대한 규정 : 공제 생성 및 계산 절차 » );
OS를 청산하기 위해( 또한보십시오 " 세무 회계에서 감가상각되지 않은 고정 자산의 청산 비용을 고려하는 방법은 무엇입니까? » );
벌금, 과태료, 제재, 손해배상 등

기간 300은 당기에 확인된 전년도 손실(301행) 및 대손금(302)을 포함하여 영업 외 비용과 동일한 손실을 반영합니다.

현재 기간에 세금이 과소계산되지 않은 이전 연도의 오류를 수정하는 경우 400-403행을 작성하십시오.

센티미터. " 소득세 신고서 작성 및 제출 절차의 뉘앙스 ».

시트 02의 부록 3번

시트 02의 부록 3번에는 특별한 방식으로 고려된 재무 결과 계산이 포함되어 있습니다(러시아 연방 세법 제264.1조, 268조, 275.1조, 276조, 279조, 323조).

이는 다음과 같은 운영에 대한 수입, 지출 및 결과입니다.

감가상각 자산 매각 - 010-060행;
기한 및 부당한 지급으로 채무를 청구할 권리 행사 - 100-170행( 160-170행 작성에 대해 읽기 " 소득세 신고서 작성 및 제출 절차의 뉘앙스 » );
기업 활동의 결과 - 라인 180-201 ( 센티미터. " 서비스 산업 및 농장. 소득세 » );
신탁 관리 - 210-230행;
토지에 대한 권리 실현 - 240-260행.

신청서 마지막 부분(340-360행)에는 여기에 반영된 모든 거래의 총 수익, 비용, 손실이 표시됩니다.

시트 02의 부록 4번

부록 4 번은 이전 기간에 발생한 손실을 현재 기간으로 이전하는 납세자가 작성합니다.

이러한 양도는 지난 10년간의 손실에 대해 가능하다는 점을 상기시켜 드리겠습니다(러시아 연방 세법 제283조 1, 2항).

부록은 1분기 및 해당 연도에 대해서만 선언에 포함됩니다(1.1항). 소득세 신고서 작성 절차).

과세 기간 시작 시 미발생 손실의 잔액은 010행에 반영됩니다. 040-130행에는 형성 연도별 손실이 표시됩니다.

140행은 과세 기준을 나타냅니다. 여기서 시트 02의 100행 표시기를 전송해야 합니다.

150행 - 현재 과세표준을 줄이는 손실 금액입니다. 이 줄은 140번 줄보다 클 수 없습니다. 표시기를 선언 시트 02의 110번 줄로 이동합니다.

미실현 손실의 잔액은 160행에 표시됩니다(연간 신고서에만!).

135행, 151행 및 161행은 2014년 12월 31일 이전에 발생했으며 과세표준을 결정할 때 이전에 고려되지 않았던 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권과의 거래에서 받은 완료된 거래에 대한 손실을 표시하기 위한 것입니다.

시트 02의 부록 5번

시트 02의 부록 5번은 별도의 부서가 있는 조직에서 작성합니다. 작성되었습니다 (10.1 항 소득세 신고서 작성 절차):

별도의 부서가 없는 조직의 경우
현재 과세 기간에 마감된 부서 또는 러시아 연방의 한 구성 기관의 영토에 위치한 별도 부서 그룹을 포함하여 각 개별 부서에 대해.

완료된 신청서 수는 개별 부서 또는 해당 그룹의 수에 따라 다릅니다.

계산 코드 지정

"계산 컴파일(코드)" 필드에 다음을 입력합니다.

1 - 별도의 부서가 포함되지 않은 조직을 위해 신청서가 작성된 경우
2 - 별도의 부서용;
3 - 연중 폐쇄된 별도 부서의 경우
4 - 한 지역의 별도 부서 그룹입니다.

그런 다음 체크포인트, 이름, 그룹을 담당하는지 여부 등 해당 단위에 대한 정보를 입력합니다.

기본과 세금을 계산합니다

030행은 조직 전체의 과세 기준을 나타냅니다. 신고서 시트 02의 120행에 있는 데이터를 여기로 전송합니다.

040-120행에서 부서(또는 상위 조직)의 과세 표준 지분과 러시아 연방 해당 구성 주체의 세율을 기준으로 세금 및 선지급금을 계산합니다.

참고: 별도의 부서가 없는 조직과 각 별도 부서(부서 그룹)에 대한 부록 5의 070행 합계가 시트 02의 200행으로 전송됩니다.

부록 번호 5에서 시트 02까지의 080행 합계는 시트 02의 230행에 반영된 금액과 동일해야 합니다.

우리는 발전금을 분배합니다

120행에는 다음 분기에 지불할 월별 선지급금이 반영됩니다. 조직 전체에 대한 월별 선불 금액(시트 02의 310행)은 과세 표준 지분(부록 5번의 040행)을 기준으로 상위 조직과 각 부서(그룹) 간에 분배됩니다. 02 선언):

120페이지 = 02페이지 310페이지 x 02/100페이지 별첨 5번 040페이지.

4분기 월별 선지급금은 다음 연도 1분기 월별 선지급액이기도 하며, 이는 선언서 부록 5의 121행 9개월에 반영됩니다.

선불금은 균등 분할로 3가지 지불 기간으로 나누어지며 섹션 1의 하위 섹션 1.2에 있는 상위 조직 및 부서에 대한 선언에 반영됩니다.

연간 기준으로 시트 02에 대한 부록 5의 120행 소득세 신고서채워지지 않았습니다.

선언문 시트 03

시트 03은 배당금 형태의 소득과 주 및 지방 유가 증권에 대한 이자에 대한 세무 대리인인 조직에서 작성합니다. 이는 3개 섹션으로 구성됩니다.

섹션 A - 배당금에 대한 세금 계산
섹션 B - 주 및 지방자치단체 증권에 대한 이자에 대한 세금 계산
섹션 B - 배당금 내역(이자)

소득세 신고서 작성섹션 XI에 의해 결정된 시트 03의 섹션 A, B, C에 따라 소득세 신고서 작성 절차.

참고: 이익 분배에 대한 각 결정에 대해 시트 03이 작성됩니다. 저것들. 현재 기간에 여러 결정에 따라 지불이 이루어지면 해당 시트 03이 여러 개 제출됩니다.

또한 시트는 배당금이 이전된 기간에만 작성된다는 점을 명심하십시오. 지불이 없었던 기간에는 제시할 필요가 없습니다. 이는 단락에 따릅니다. 2 페이지 1 예술. 289 러시아 연방 세금 코드, 단락. 1.1, 1.7, 11.1 소득세 신고서 작성 절차.

즉, 다른 신고서에 있는 누적 총액은 없습니다.

센티미터. " 발생 기준으로 소득세 신고서를 올바르게 작성하는 방법은 무엇입니까? »

예:

배당금 지급 및 배당 결정이 6월에 이루어졌다고 가정해 보겠습니다. 해당 연도에는 더 이상 그러한 지불이 없었습니다. 그런 다음 시트 03은 반기 선언의 일부로만 제출하면 됩니다. 여기에 반영된 정보는 9개월 결과를 바탕으로 한 선언이나 연간 결과에 포함될 필요가 없습니다.

시트 03의 섹션 A

따라서 시트 03의 섹션 A는 조직에서 작성합니다.

배당금을 직접 지급(발행자)
예탁기관과 같은 비발행자.

해당 속성(“1” 또는 “2”)을 시트 03 섹션 A의 “세무 대리인 카테고리” 필드에 입력해야 합니다.

다음 필드(“증권 발행 조직의 TIN”)는 비발행자만 입력합니다. 발행인은 여기에 대시를 넣었습니다.

배당금 유형(1 - 임시, 2 - 연간)
부록 1의 신고(세금) 기간 코드
보고 연도.

그런 다음 지급된 배당금 금액과 소득세에 대한 정보가 반영됩니다.

온라인 001 - 모든 수혜자에게 유리하게 분배된 배당금 총액 - 이는 Art 5항의 세금 계산 공식에서 표시기 D1입니다. 275 러시아 연방 세금 코드( 센티미터. " 소득세 결정을 위한 배당금 계산 기능 » );
온라인 010 - 조직이 세무 대리인 역할을 하는 주주(참가자)에게만 지급되는 배당금
020-060행에는 수령인의 상태(러시아 또는 외국 조직, 개인-러시아 연방 거주자 및 비거주자, 신분을 알 수 없는 사람)의 상태에 따라 배당 금액이 자세히 설명되어 있으며 일부의 경우에도 적용세율에 따라( 센티미터. " 2015년 소득세 신고에는 배당률 변동이 고려되지 않습니다. 연방세 서비스에서 작성 방법을 알려주었습니다. » );
070행은 원천징수 없이 유가증권의 명목 보유자에게 양도된 배당금 금액을 나타냅니다. 발행자인 경우 010행과 070행의 합은 표시 D1( 센티미터. " 배당금에 대한 소득세 계산 방법 » );
080 및 081행에는 러시아 및 외국 조직으로부터 받은 배당금에서 지급원인 세무 대리인이 원천징수한 세금을 뺀 금액이 반영됩니다(이 경우 080행에는 이전 기간에 받은 배당금과 당해 연도 초부터 배당금 형태로 받은 소득에 대한 과세표준을 결정할 때 이전에 고려되지 않은 배당금 분배일까지)
081행에는 단락에 명시된 배당금을 제외하고 수령한 배당금이 표시됩니다. 1 조항 3 예술. 0% 세율로 계산되는 세금인 러시아 연방 세금 코드 284 - 이 줄은 Art 제5항의 세금 계산 공식의 표시 D2에 해당합니다. 275 러시아 연방 세금 코드;
090행에 모든 수혜자에게 유리하게 분배된 배당금 총액을 081행(D1 - D2)의 표시 값만큼 줄여 표시합니다.

페이지 090 = 페이지 001 - 페이지 081

090페이지 = 010페이지 + 070페이지 - 081페이지.

090행이 음수인 경우 세금을 납부할 필요가 없지만 예산에서 환불되지는 않습니다. 이 경우 다음 줄(091-120)에 대시를 입력하세요.

비발급자 주의!

비발행자는 080, 081행에 대시를 표시하고 배당금 형태로 소득을 지급하는 러시아 조직이 제공한 정보를 기반으로 090행에 대한 표시를 결정해야 합니다.

091행과 092행에는 세금 계산에 사용된 배당금 금액이 표시되고, 091행에는 9%와 13%의 세율로 과세되는 배당금이 표시됩니다( 센티미터. " 2015년 소득세 신고에는 배당률 변동이 고려되지 않습니다. 연방세 서비스에서 작성 방법을 알려주었습니다. » );
100행에 그에 대해 계산된 세금을 표시하십시오.
온라인 110 - 지분 참여로 인한 소득 분배에 대한 각 결정과 관련하여 이전 기간에 러시아 조직에 지급된 배당금에 대해 계산된 세금
온라인 120 - 지분 참여로 인한 소득 분배에 대한 각 결정과 관련하여 보고(세금) 기간의 마지막 분기(월)에 러시아 조직에 지급된 배당금에 대해 발생한 세금입니다.

배당금을 부분적으로(여러 단계로) 지급하는 경우 세금 납부는 신고서 섹션 1, 하위 섹션 1.3의 040행에 반영되어야 합니다. 이 경우 기간은 제4조에 따라 배당금 지급일을 기준으로 표시한다. 러시아 연방 세금 코드 287, 즉 늦어도 결제일 다음날까지.

시트 03의 섹션 B

시트 03의 섹션 A에 반영된 배당금을 해독해야 합니다.

법인에게 지급된 배당금을 해독하기 위해 시트 03의 섹션 B가 작성되었으며, 개인 배당금의 경우 신고서의 부록 2가 작성되었습니다.

센티미터. " 선언서의 부록 2 ».

섹션 B는 소득을 받는 각 조직에 대해 작성됩니다.

배당금 섹션 B를 작성할 때:

"소유권 속성" 속성에 따라 코드 "A"가 입력됩니다(이는 디코딩이 시트 03의 섹션 A를 참조함을 의미함).
"유형" 세부 사항에 따라 기본 계산에 "00"이 입력되고 업데이트된(수정) 계산을 제출할 때 조정 번호("01", "02" 등)가 표시됩니다.
소득을 받는 조직, 배당금 금액(세금 원천징수 전) 및 세금 자체에 대한 정보가 표시됩니다.

세무 대리인으로 인정된 사람에게 원천징수세 없이 배당금을 양도하는 경우, 해당 개인에 대한 정보 및 이들에게 양도된 배당금 금액은 조직 이름 뒤에 "세무 대리인"이라는 메모와 대시가 포함된 시트 03의 섹션 B에 반영됩니다. 070행에 있습니다.

선언문 시트 04

시트 04에서는 소득세가 일반 세율인 20%와 다른 세율로 계산됩니다(섹션 XII). 소득세 신고서 작성 절차). 이는 주로 유가증권 및 배당금에 대한 이자 형태의 소득에 대한 세금입니다. 이 경우 다음 소득 각각에 대해 별도의 시트 04가 작성됩니다.

연방 회원국의 정부 증권, 러시아 연방 구성 기관의 정부 증권 및 지방자치 증권에 대한 이자 형태의 소득(세율 15%)
아래 항목에 언급된 유가증권에 대한 이자 형태의 소득. 2 조항 4 예술. 284 러시아 연방 세금 코드(세율 9%);
과세 대상인 국채 및 지방채 이자 형태의 소득(세율 0%)
9% 비율의 배당금 형태의 소득(외국 기관의 지분 참여로 인한 소득)
0% 비율의 배당금 형태의 소득(외국 조직에 대한 지분 참여로 인한 소득)
9% 비율의 배당금 형태의 소득(러시아 조직의 지분 참여로 인한 소득)
Art에 따른 주식(참여 이익)의 판매 또는 기타 처분으로 인한 소득. 러시아 연방 세금 코드 284.2(세율 0%).

소득 유형(1-7)에 해당하는 코드를 '소득 유형' 필드에 입력해야 합니다.

각 소득에 대해 다음 사항을 반영해야 합니다.

과세표준(010행)
과세 기준을 줄이는 소득(라인 020), Art 9항에 따라 매도 포지션을 마감할 때 repo 거래 대상 유가증권에 대한 이자(쿠폰) 소득 발생 시 발생하는 비용. 282 러시아 연방 세금 코드;
세율(030행) - 15, 9 또는 0%
계산된 세액(040행 = (010행 - 020행) x 030 / 100행)
러시아 연방 외부에서 지급되고 Art에 따라 세금 납부에 계산되는 배당금에 대한 세금 금액. 이전 보고 기간(050행은 이전 보고 기간의 050행과 060행의 합과 동일) 및 현재 보고 기간(060행)의 러시아 연방 세금 코드 275, 311 이 경우 050행과 060행은 시트 04에 대해서만 코드 "4"로 채워집니다.
이전 보고 기간에 발생한 세금 금액(070행은 이전 보고 기간의 070행과 080행의 합과 같습니다)
보고(세금) 기간의 마지막 분기(월)에 받은 소득에 대해 발생한 세액(080행 = 040행 - 050행 - 060행 - 070행).

보고(세금) 기간의 마지막 분기(월)의 특정 납부일에 대해 계산된 세금은 신고서 섹션 1, 하위 섹션 1.3, 040행에 반영됩니다. 이 경우 그 기간은 제1항에 따른 소득의 수령일 또는 배당금의 지급일을 기준으로 한다. 1과 4 큰술. 287 러시아 연방 세금 코드.

선언문 시트 05

시트 05에는 증권 및 FISS 거래에 대한 과세 기준 계산이 포함되어 있으며 재무 결과는 특별한 방식으로 고려됩니다. 새 선언에서 이 시트에는 두 가지 형식이 있습니다.

연간 신고 - 2014년 보고 및 세금 기간 동안 받은 소득에 대한 2014년(섹션 XIII-I) 소득세 신고서 작성 절차);
2015년 1분기부터 시작되는 선언의 경우(XIII-II항) 소득세 신고서 작성 절차).

2014년 양식의 시트 05입니다.

2014 양식에서 시트 05에는 다음 거래가 반영됩니다.

조직화된 증권시장에서 거래되는 증권(이하 ORSM)
증권시장에서 거래되지 않는 증권,
조직화된 시장에서 거래되지 않는 선물 거래의 금융 상품;
2009년 7월 1일 이후 체결되고 완료일이 2010년 1월 1일부터 시작되는 파생상품 거래의 비거래 금융상품
일반 증권시장에서 거래되거나 거래되지 않는 증권으로, 경개의 결과로 정부 증권의 주요 소유자가 수령합니다.

"작업 유형" 필드에 해당 코드(1~5)를 입력합니다. 시트 05의 코드에 따라 다음을 표시해야 합니다.

010행:

코드 1, 2, 4 - 관련 유가증권의 환매를 포함한 판매, 처분 수익금
코드 3 및 5 - 해당 FISS와의 거래로 인한 영업 외 소득.

020행:

코드 1 - 조직화된 시장 외부의 증권 시장에서 거래되는 증권의 판매(처분)로 인한 실제 수익금이 거래 당일 조직된 시장의 거래 최저 가격보다 낮거나 추정 가치와의 편차 금액 투자 지분;
코드 2 - 유가증권의 실제 수익금과 예상 가격의 편차 금액(유가증권의 실제 가격이 예상 가격보다 20% 이상 낮거나 예상 가격과 편차가 있는 경우 라인이 채워집니다) (발행 비용) 투자 단위);
코드 3 및 5 - 실제 가격이 예상 가격보다 20% 이상 낮은 경우 FISS의 실제 가격과 예상 비용의 편차 금액입니다.
코드 4 - 실제 수익의 편차 금액(유통 증권의 경우 코드 1, 비유통 증권의 경우 코드 2와 유사).

030행:

코드 1, 2, 4 - 관련 증권의 취득 및 판매와 관련된 비용
코드 3 및 5 - 시장에서 거래되지 않는 FISS와의 거래에 대한 영업외 비용입니다.

용어 031에서:

코드 1 - 거래 당일 시장 거래 최고 가격을 초과하여 시장 외부 증권 시장에서 거래되는 증권을 취득하는 데 드는 실제 비용의 편차 또는 투자 지분의 추정 가치와의 편차 금액
코드 2 - 증권시장에서 거래되지 않는 유가증권을 취득하기 위한 실제 비용과 예상 가격의 편차 금액(실제 비용이 예상 가격을 20% 이상 초과하거나 투자 단위의 추정 가치(발행 비용)와의 편차)
코드 3 및 5 - 실제 가격이 예상 가격보다 20% 이상 높은 경우 FISS의 실제 가격과 예상 비용의 편차입니다.

040행에서는 거래코드와 관계없이 손익을 표시해야 합니다(040행 = 010행 + 020행 - 030행 + 031행).

코드 1, 2, 3 및 5의 경우 이는 특히 OVGVZ 시리즈 III을 수락하는 날짜까지 조직의 계좌로 외화를 수령한 날부터 발생하는 환율 차이의 플러스 잔액 금액의 일부입니다. , IV, V(회계), 실현된(폐기된) 정부 증권(주 소유자의 경우)에 귀속되는 지분;
코드 4(이익 포함) - 회계를 위해 OVGVZ 시리즈 III이 승인된 날짜까지 계정에 외화를 수령한 날부터 발생하는 환율 차이의 양수 잔액의 일부, 판매에 귀속되는 지분 (퇴거) 정부 증권(주 소유자의 경우) 또는 판매된(퇴거) 정부 증권(주 소유자의 경우)으로 인한 OVGVZ 시리즈 III의 환율 차이의 플러스 잔액 금액입니다.

작업 코드에 관계없이 나머지 줄(091 제외)에는 다음을 나타냅니다.

060행 - 이전 과세 기간의 손실을 고려하지 않은 과세 기준(060행 = 040행 - 050행)
070행 - 이전 기간에 받은 손실 금액 또는 손실의 일부(070행은 이전 세금 기간 신고서 05장의 090행과 동일함)
080 행 - 손실(일부), 현재 기간의 기준을 줄입니다.
090행 - 다음 해로 이월될 미계산 손실 금액(090행 = 070행 - 080행). 040행의 경우< 0, то стр. 090 равна абсолютному значению показателя по стр. 040 плюс показатель по стр. 070;
100행 - 최종 과세표준(100행 = 060행 - 080행). 금액이 양수인 경우 시트 02의 100행에 포함하세요.

091행은 코드 3이 있는 시트에만 채워집니다. 이는 시장에서 거래되지 않는 FISS와의 거래, 2010년 1월 1일 이전에 상환되지 않은 완료된 거래에 대한 손실 금액을 보여줍니다.

2015년 양식의 시트 05입니다.

2015년 이후 수령한 증권 및 FISS 소득의 경우 시트 05의 두 번째 양식을 작성하십시오. 거래에 대한 소득세를 계산합니다(운영 유형 코드).

시장에서 거래되지 않는 ORTSM 및 FISS에서 거래되는 증권
일반 증권시장에서 거래되거나 거래되지 않는 증권으로서 경개의 결과로 정부 증권의 주요 소유자가 수령합니다.
시장에서 거래되지 않는 FISS는 2009년 7월 1일 이후에 체결되었으며, 완료일은 2010년 1월 1일부터 시작됩니다.

거래 유형 코드에 따라 다음 데이터가 시트 05에 반영됩니다.

010행:

코드 1, 2, 3 - 관련 증권의 환매를 포함한 매각, 처분 수익금 및 관련 FISS와의 거래로 인한 영업외 소득.

011행:

코드 1, 2 - 증권 시장에서 거래되지 않는 유가증권의 판매 또는 기타 처분으로 인한 소득(명목 가치의 환매 또는 부분 환매 포함)

012행:

코드 1 및 2 - 최대 가격 편차를 고려하여 일반 증권 시장에서 거래되지 않는 유가 증권 판매로 인한 실제 수익이 예상 가격보다 낮습니다 (실제 거래 가격이 예상 가격보다 낮 으면 줄이 채워집니다) 20% 이상 차감되거나 추정가치(발행비용) 투자단위와 차이가 나는 경우
코드 3 - 줄이 채워지지 않았습니다.

013행:

코드 1 - 협상 불가능한 FISS와의 거래로 인한 소득
코드 3 - 조직화된 시장에서 거래되지 않는 FISS(러시아 연방 조세법 250조 19항)와의 거래에서 발생하는 영업 외 소득(지표 값은 010행과 일치함).

014행:

코드 1 - 비거래 FISS의 실제 가격과 예상 값의 총 편차가 20% 증가했습니다.
코드 2 - 줄이 채워지지 않았습니다.
코드 3 - 실제 가격이 예상 가격에서 20% 이상 벗어나는 경우 실제 FISS 가격과 예상 가격의 편차 금액입니다.

020행:

코드 1 - 투자 주식 유통과 관련된 비용 및 거래되지 않는 FISS와의 거래에 대한 영업 외 비용을 포함하여 증권 시장에서 거래되지 않는 유가 증권의 취득 및 판매와 관련된 비용의 총액입니다.
코드 2 - 국채의 주 소유자가 경개로 인해 수령한 유가증권의 매각/처분(환매 포함) 비용으로, 유가증권의 지급 가격, 취득 관련 비용 및 판매 비용을 기준으로 결정됩니다.
코드 3 - 시장에서 거래되지 않는 FISS와의 거래에 대한 영업 외 비용(러시아 연방 세금법 제 18조 1항, 265조).

021행:

코드 1 및 2 - 뮤추얼 펀드의 투자 단위 유통과 관련된 비용을 포함하여 증권 시장에서 거래되지 않는 유가 증권의 취득 및 판매와 관련된 비용 금액
코드 3 - 줄이 채워지지 않았습니다.

022행:

코드 1 및 2 - 가격의 최대 편차를 고려하여 일반 증권 시장에서 거래되지 않는 유가 증권의 실제 구매 가격과 계산 된 가격의 편차 합계 (실제 가격이 20보다 큰 경우 줄이 채워짐) 계산된 가격보다 % 높거나 주식의 계산된 가치(발행 비용)에서 벗어난 경우(코드 1의 경우)
코드 3 - 줄이 채워지지 않았습니다.

023행:

코드 1 - 비거래 FISS와의 거래 비용
코드 2 - 줄이 채워지지 않았습니다.
코드 3 - 비거래 FISS와의 거래에 대한 비영업 비용(러시아 연방 세법 제265조 18항, 1항). 표시기 값은 020행과 일치합니다.

024행:

코드 1 - 비거래 FISS의 실제 가격과 예상 값의 총 편차가 20% 감소합니다.
코드 2 - 줄이 채워지지 않았습니다.
코드 3 - 예상 비용에서 FISS를 취득할 때 실제 가격의 편차가 20% 이상인 경우 편차 금액입니다.

040행에는 거래코드와 상관없이 손익을 표시해야 합니다(040행 = 010행 - 020행).
050행에 손익 조정 금액을 반영합니다.

코드 1 및 3의 경우 - 계정에 외화를 수령한 날부터 회계를 위해 OVGVZ 시리즈 III, IV, V를 주식에 수락한 날까지 발생한 환율 차이의 양수 잔액의 일부 매각된(폐기된) 정부 증권에 귀속됩니다(주 소유자의 경우). 이 라인은 필요한 경우 선물 거래의 금융 상품에 대한 권리와 의무를 이행하는 경우에만 OVGVZ 시리즈 III의 혁신 중에 받은 증권의 주요 소유자가 채웁니다.
코드 2(이익 포함) - 계정에 외화를 수령한 날부터 회계를 위해 OVGVZ 시리즈 III이 승인된 날까지 발생하는 환율 차이의 플러스 잔액 금액의 일부 매각된(은퇴한) 정부 증권(주 소유자용); 판매된(폐기된) 정부 증권(주 소유자의 경우)으로 인한 OVGVZ 시리즈 III의 환율 차이의 플러스 잔액입니다.

나머지 줄은 모든 유형의 작업에 대해 동일하게 채워져 다음을 나타냅니다.

060행 - 과세 기준: 060행 = 040행 - 050행(결과가 음수인 경우 과세 기준은 0과 동일한 것으로 간주됩니다)
080 행 - 과세 표준을 줄이기 위해 현재 기간에 고려된 손실 금액 또는 손실의 일부(금액은 코드 5를 사용하여 부록 4의 150 페이지에서 시트 02로 이전되어야 함)
100행 - 최종 과세표준: 100행 = 060행 - 080행(금액이 양수인 경우 신고서 02장의 100행에 대한 그림에 포함).

선언문 시트 07

시트 07은 자선 활동의 일환으로 받은 재산(자금 포함), 업무, 서비스의 의도된 사용, 목표 소득 및 목표 자금 조달에 대한 보고서입니다. 이는 지정된 자금을 수령한 경우에만 신고서에 포함됩니다(섹션 XV 소득세 신고서 작성 절차).

먼저, 수령했지만 사용하지 않은 자금에 대한 작년 데이터를 보고서로 전송해야 합니다.

사용 기간이 만료되지 않은 경우
유통기한이 없는 것.

이 경우 2열에는 계좌 또는 현금 데스크에 자금을 수령한 날짜, 사용 기간과 함께 재산(작업, 서비스)을 수령한 날짜, 3열에는 금액을 표시해야 합니다. 사용기간이 만료되지 않은 펀드와 사용기간이 없는 미사용 펀드는 전년도 보고서 6열에 반영됩니다.

1열에는 영수증 유형의 코드를 표시합니다. 부록 3에서 다음으로 가져옵니다. 소득세 신고서 작성 절차.

유효 수명이 있는 목표 펀드에 대해 2열과 5열을 작성하십시오.

7열에는 다른 목적으로 사용되었거나 규정된 기간 내에 사용되지 않은 자금을 표시하십시오. 이 자금은 영업 외 소득에 포함되어야 합니다(러시아 연방 세법 제250조 14항, 제271조 4항 9항).

선언문의 부록 1

이 신청서에는 다음 사항을 명시해야 합니다(섹션 XVI 소득세 신고서 작성 절차):

과세 표준을 결정할 때 고려되지 않은 소득 (부록 4에서 코드 510-600까지) 소득세 신고서 작성 절차),
특정 범주의 납세자가 고려한 비용 (부록 번호 4에서 코드 650-950 ~ 소득세 신고서 작성 절차).

대부분의 수입과 지출은 구체적입니다. 가장 널리 퍼진 비용 중 특수 계수를 사용하여 계산된 감가상각 금액의 형태로 코드 670-678로 비용을 기록합니다(러시아 연방 세법 제 259.3조).

자료에서 특수 계수의 사용에 대해 읽어보십시오. 가속상각법 사용의 본질과 특징 ».

선언서의 부록 2

Art에 따라 세무 대리인인 경우 이 신청서를 작성하십시오. 226.1 러시아 연방 세금 코드:

증권거래를 할 때,
FISS 운영을 위해
증권과의 REPO 거래에 대해
증권대여거래의 경우,
러시아 발행인의 유가증권(배당금)을 지급할 때.

그러나 개인 소득세에 대한 정보가 포함되어 있고 이 세금의 과세 기간이 1년이므로 연간 이익 신고에만 포함된다는 점을 기억하십시오(러시아 연방 세법 제216조).

각 개인마다 별도의 인증서(또는 여러 개)가 발급됩니다. 예를 들어, 다른 세율로 과세되는 소득을 지불하는 경우.

작성할 때 다음 사항을 표시해야 합니다(섹션 XVII 소득세 신고서 작성 절차):

참조번호;
편집 날짜;
유형("00") - 기본 인증서의 수정 번호("01", "02" 등) - 명확한 인증서의
소득을 받는 개인의 전체 개인 데이터.

010행 - 개인 소득세율;
020행 - 세금 공제를 고려하지 않고 과세 기간 결과를 기준으로 한 총 소득 금액(041행의 합계)
021 행 - 043 행과 051 행의 지표를 합산하여 결정되는 소득 금액을 줄이는 세금 공제 총액입니다.
022행 - 과세표준(022행 = 020행 - 021행);
030-034행은 각각 계산된 세금, 원천징수된 세금, 납부된 세금, 초과 원천징수된 세금, 원천징수되지 않은 세금 금액을 나타냅니다.
040-043행은 개인에게 지급된 소득과 그에게 제공된 공제를 해독합니다. 해당 코드는 "소득 코드" 및 "공제 코드" 디렉토리에서 가져와야 합니다(부록 번호 5 및 6에서 소득세 신고서 작성 절차).

개인이 개인 소득세에 대한 표준 공제를 받은 경우(러시아 연방 조세법 제218조), "제공된 표준 세금 공제 금액" 증명서의 하위 섹션도 작성해야 합니다. 동시에 051 행에는 참고서 "공제 코드"의 표준 세금 공제 코드가 표시됩니다 (부록 6 ~ 소득세 신고서 작성 절차) 및 052행의 경우 해당 합계입니다.

13%의 개인 소득세율(러시아 연방 세법 제210조 2항, 3항)에도 불구하고 배당 형태의 소득에는 표준 공제가 적용되지 않는다는 점을 기억해야 합니다.

마지막 업데이트:

이 신청서는 부동산을 구입하고 공제를 위해 VAT를 수락하고 이 부동산을 사용하여 면세 거래를 수행하기 시작한 회사가 작성합니다.

신고서 섹션 3의 부록 1은 자산 감가상각이 시작된 연도부터 시작하여 10년 동안 1년에 한 번(해당 연도의 마지막 분기 신고와 동시에) 작성되며 이전 연도의 데이터를 나타냅니다. .

그러한 재산에 대한 부가가치세는 특별한 방법으로 복원됩니다. 이는 모든 부동산(항공기, 해상 및 내륙 항해 선박, 우주 물체 제외)과 자본 건설을 수행할 때 계약자가 회사에 제시하거나 다음과 같은 경우 회사가 발생하는 VAT 금액에 모두 적용됩니다. 자체 소비를 위해 건설 및 설치 작업을 수행합니다.

VAT는 면세 거래에 사용되기 시작한 구매(건축) 부동산뿐만 아니라 재건축 또는 현대화(러시아 연방 세법 제171조 6항)하는 경우에도 복원되어야 합니다.

이전에 공제 대상으로 인정된 세금은 해당 부동산이 이후 운영에 사용될 때 복원될 수 있습니다.

과세 대상이 아니거나 세금이 면제되지 않습니다.
구현에 의해 인식되지 않습니다.
러시아는 판매지로 인정되지 않습니다.

VAT가 적용되지 않는 거래 목록은 세금법 제149조에 나와 있습니다. 여기에는 특히 다음이 포함됩니다.

주거용 건물을 제공하는 서비스;
항공기 정비를 위해 러시아 공항에서 제공되는 서비스;
현금 대출 서비스;
러시아 연방 정부가 승인한 목록에 따른 의약품 판매
러시아 연방 정부가 정한 방식에 따라 샘플이 등록된 민속 예술품 및 공예품 판매
주거용 건물, 주거용 건물 및 그 주식의 판매;
철 및 비철 금속 스크랩 및 폐기물 판매.

판매로 인정되지 않는 거래 목록은 세금법 제39조 3항에 명시되어 있습니다. 상품, 저작물 및 서비스의 판매 장소를 결정하는 규칙은 제147조 및 제148조에 있습니다.

이 코드는 VAT를 복원할 필요가 없는 두 가지 조건을 제공합니다.

회사가 해당 부동산을 15년 이상 운영해 온 경우. 그러나 재건축 및 현대화 비용에 대한 부가가치세는 공사가 시작될 때 시설 운영 시작 후 15년 이상이 지났더라도 환급받아야 합니다.
(세금 기록에 따라) 해당 부동산의 감가상각이 완료된 경우.

세금은 10년 동안 매년 말에 복원되어야 합니다. 10년의 기간은 세무회계에서 고정자산의 감가상각 개시일로부터 계산되기 시작합니다. 재건축 및 현대화 비용의 경우 이 기간은 해당 물건의 가치 변경에 대한 세금 감가상각이 발생한 연도부터 계산됩니다.

10년 동안 매 연도 말에 이전에 공제 대상이었던 VAT 금액의 1/10을 환급해야 합니다.

신청서는 2006년 1월 1일부터 감가상각이 발생한 부동산에 대해 작성됩니다. 현대화 또는 재건축으로 인한 VAT 환급 사례마다 별도의 신청서를 작성해야 합니다.

신청서는 연말에만 작성되어 세무서에 제출됩니다. 즉, 보고연도 4분기 부가가치세 신고서 제출 기한 내(다음 연도 1월 25일까지)입니다.

010행에 부동산 이름을 기재합니다.

020행에 부동산 위치의 실제 주소를 표시하십시오. 여기에는 신고서 작성 절차에 대한 부록 2에서 가져온 물건의 우편 번호와 주소, 그리고 러시아 연방 주체의 코드를 적어 두십시오.

030행에 해당 부동산의 거래 코드를 반영합니다. 신고서 작성 절차에 대한 부록 1의 이 코드를 가져옵니다.

040행에는 회계 데이터에 따라 해당 부동산이 운영된 일, 월, 연도를 표시합니다.

050행은 세무회계에서 부동산에 감가상각비가 부과되기 시작한 날짜를 반영합니다. 재건축(현대화)의 경우 재건축(현대화) 대상에 대한 감가상각 시작일입니다. 이 줄에 표시된 연도는 080행 1열의 첫 번째 줄에 표시된 연도와 일치해야 합니다.

2006년 1월 1일부터 회계 데이터(VAT 제외)에 따른 부동산 가치는 060행에 기록됩니다.

070행에 세금 신고서에 따라 부동산 공제가 허용되는 VAT 금액을 표시합니다.

참고: 010 - 070행은 10년 동안 동일한 지표로 채워집니다.

080행은 이렇게 채워집니다. 신청서를 처음 작성하는 경우 1열(첫 번째 줄)에 세무회계에서 부동산 감가상각이 계산되기 시작한 연도를 표시합니다.

미래에는 2, 3, 4 등의 행을 따라 080행에 이후 연도의 감가상각이 오름차순으로 반영됩니다.

예를 들어, 한 회사가 부동산을 구입하여 부가가치세(VAT)를 공제로 인정하고 2016년부터 감가상각비 계산을 시작했습니다. 2017년부터 해당 부동산은 VAT가 부과되지 않는 거래에 사용되기 시작했습니다. 회사는 이전에 공제를 받은 세금의 일부를 복원하고 해당 재산 신고서에 부록을 제출해야 합니다.

2017년 선언서 부록에서 080행(첫 번째 행)은 다음을 나타냅니다.

첫 번째 줄 - 2016;
2위 - 2017.

2018년 신청서에서 080행은 다음을 나타냅니다.

첫 번째 줄 - 2016;
2위 - 2017년;
3위 - 2018.

2019년 신청서에서 080행은 다음을 나타냅니다.

첫 번째 줄 - 2016;
2위 - 2017년;
3위 - 2018;
4위 - 2019.

080 행 2 열에 부록 1을 작성하는 연도에 VAT가 적용되지 않는 거래에 대해 부동산 사용 시작일을 입력하십시오. 이번 연도에 과세 거래에 부동산을 사용한 경우 2 - 4열의 080행에 대시를 입력합니다.

080행의 3열에는 총 배송 비용에서 배송된 상품(작업, 서비스)의 비율, VAT가 부과되지 않는 재산권을 반영합니다. 점유율은 백분율로 표시되며 소수점 이하 첫째 자리에서 반올림됩니다.

080행 4열의 부록 1을 작성하는 연도에 복원되고 예산에 지불될 VAT 금액을 계산합니다. 이렇게 하십시오: 070행에 표시된 금액의 1/10, 곱하기 신청서 1 번을 작성하는 연도에 대해 080 행 3 열의 숫자를 100으로 나눕니다.

그 후, 이 금액은 4분기에 작성된 신고서 섹션 3의 080행으로 이체됩니다.

2016년 1월 12일 Aktiv JSC가 작업장 건물을 인수했습니다. 같은 날 건물이 가동에 들어갔고 2월부터 감가상각비가 발생하기 시작했다.

건물 비용은 19,200,000 루블이었습니다. (VAT 포함 - RUB 3,200,000).

해당 세액이 공제 대상으로 승인되었습니다. 2017년 이후 워크숍에서는 VAT 과세 제품과 VAT 면제 제품을 모두 생산하기 시작했습니다.

2017년부터 Aktiv는 워크샵 건물의 원래 비용에 대한 VAT를 환급받기 위해 10년 동안 매년 부록 1을 작성해야 합니다. 복원할 세액은 VAT 금액 RUB 320,000을 기준으로 계산됩니다. (RUB 3,200,000: 10년).

2019년 10월 Aktiv는 건물을 재건축했으며 그 비용은 RUB 4,800,000에 달했습니다. (VAT 포함-800,000 루블). 재건축 비용만큼 건물 비용이 증가했습니다. 2019년 11월부터 새롭게 변경된 가치에 따라 감가상각비가 발생하기 시작했습니다.

2019년부터 Aktiv는 건물 재건축 비용에 대한 VAT를 회수하기 위해 10년 동안 매년 추가 부록 1을 작성해야 합니다. 복원할 세액은 VAT 금액 80,000루블을 기준으로 계산됩니다. (RUB 800,000: 10년).

따라서 2019년부터 "자산"은 부록 1번부터 3번까지 두 개의 부록을 작성하게 됩니다.

제품 판매 수익(VAT 제외)이 다음과 같다고 가정해 보겠습니다.

2017년에

VAT 대상 제품 판매-42,000,000 루블. (총액의 40%)
VAT가 적용되지 않는 제품 판매-63,000,000 루블. (총액의 60%)

2018년에

VAT 대상 제품 판매-27,000,000 루블. (총액의 30%)
VAT가 적용되지 않는 제품 판매-63,000,000 루블. (총액의 70%)

2019년에

VAT 대상 제품 판매-21,000,000 루블. (총액의 15%)
VAT가 적용되지 않는 제품 판매-119,000,000 루블. (총 금액의 85%).

파라에 따르면. 4 단락 6 예술. 러시아 연방 세법 171, 부동산 취득(건설) 시 납세자에게 제시된 공제 대상 세액은 이후에 해당 부동산이 다음에 명시된 작업을 수행하는 데 사용되는 경우 복원 대상이 됩니다. 예술 제 2 항. 170 러시아 연방 세금 코드. 이러한 작업에는 다음이 포함됩니다.

부가가치세(과세 면제)가 적용되지 않는 사업(러시아 연방 세법 제149조)

판매 장소가 러시아 연방 영토로 인정되지 않는 상품(작업, 서비스)의 생산 및/또는 판매를 위한 운영(러시아 연방 조세법 제147조, 제148조)

특별 조세제도가 적용되는 거래

Art에 따라 VAT 납부 의무가 면제되는 납세자가 수행하는 작업. 145, 145.1 러시아 연방 세금 코드;

Art 제2항에 따라 과세 대상으로 인정되지 않는 거래. 러시아 연방 세금 코드 146.

이 경우 납세자에게 제시된 다음 세액은 환급 대상이 됩니다.

계약자가 부동산(고정 자산)의 자본 건설을 수행하는 경우

부동산을 구매할 때(항공기, 해상 선박, 내륙 항행 선박 및 우주 물체 제외)

건설 및 설치 작업을 위해 기타 재화(작업, 서비스)를 구매하는 경우

자체 소비를 위해 건설 및 설치 작업을 수행할 때 납세자가 계산한 VAT 금액입니다.

예외고정 자산은 다음과 같습니다.

완전히 감가상각되었습니다.

- (또는) 납세자가 사업을 시작한 지 최소 15년이 지났습니다.

그러나 특정 기간 후에 부동산 재건축이 수행된 경우 재건축을 위해 구입한 상품, 작업, 서비스에 대해 납세자에게 제시된 부가가치세 금액은 복원 대상이 됩니다(세법 제6조 6항 171조). 러시아 연방).

세액 복원 절차는 단락에 명시되어 있습니다. 5 단락 6 예술. 171 러시아 연방 세금 코드:

1) 납세자는 등록 장소에서 세무 당국에 제출한 세금 신고서에서 납세자가 이 고정 자산에 대해 감가상각이 발생하기 시작한 연도부터 시작하여 10년 동안 매년 말에 의무를 집니다. 10년 중 각 연도의 마지막 세금 기간은 복원된 세액을 반영합니다.

2) 복원 및 예산 납부 대상 세액 계산은 해당 몫에서 공제가 허용된 세액의 10분의 1을 기준으로 이루어집니다.

3) 지정된 지분은 해당 연도 동안 배송된 상품(수행된 작업, 제공된 서비스) 비용, 총 상품 비용(작업, 서비스) 중 양도된 비과세 재산권, 배송된(양도된) 재산권을 기준으로 결정됩니다. ;

4) 복원할 세금 금액은 이 재산의 비용에 포함되지 않지만 Art에 따라 기타 비용의 일부로 이윤세 목적으로 고려됩니다. 264 러시아 연방 세금 코드.

객체의 15년 서비스 수명이 만료된 후(또는 객체의 완전한 감가상각 후) 수행된 객체의 재구성과 관련된 VAT를 회수하는 절차는 단락에 명시되어 있습니다. 7 및 8 절 6 예술. 171 러시아 연방 세금 코드.

예

2012년까지 개발자는 상업용 부동산 건설에 종사했습니다. 2012년 3월부터 단체는 다세대 주거용 건물도 짓기 시작했습니다.

조직은 단락에 의해 설정된 혜택을 사용합니다. 23.1 조항 3 예술. 러시아 연방 세금 코드 149. 거래 코드 1010270(2010년 8월 12일자 러시아 연방세무서 No. ШС-37-3/8932@ 서한으로 권장)

2010년 8월에 조직은 RUB 23,600,000 상당의 비주거용 사무실 공간을 운영했습니다. (VAT 포함 – RUB 3,600,000). VAT는 2010년 3분기에 확립된 절차에 따라 공제 대상으로 신고되었습니다.

이윤세 목적상 해당 물건은 2010년 8월 감가상각 자산에 포함되었습니다. 해당 물건에 대한 감가상각은 2010년 9월부터 시작되었습니다.

2012년부터 해당 부동산이 VAT 과세 및 비과세 거래를 수행하는 데 사용되었기 때문에 이전에 공제 대상으로 인정된 VAT 금액은 다음 공식에 따라 결정된 금액으로 매년 복원됩니다.

VAT i = 1/10 x 3,600,000 문지름. x D i, 여기서

VAT i – i번째 연도에 회수 대상이 되는 VAT 금액입니다.

D i – i번째 해에 양도된 재산권, 배송된 총 상품 금액(수행된 작업, 제공된 서비스) 중 VAT가 부과되지 않는 거래의 비율입니다.

2012년에 VAT 비과세 서비스의 비중은 해당 연도 동안 개발자가 제공한 총 서비스 비용의 35.5%에 달했습니다.

2012년에 회수 대상 VAT 금액은 127,800루블이었습니다. (1/10 x 3,600,000 x 35.5%). 부록 1에서 섹션 3까지의 특정 금액이 2012년 VAT 신고서 섹션 3의 090행으로 이전되었습니다.

2013년에 VAT 비과세 서비스의 비중은 해당 연도 동안 개발자가 제공한 총 서비스 비용의 51.28%에 달했습니다.

따라서 2013년 환급 대상 부가가치세 금액은 RUB 184,680에 달했습니다. (1/10 x 3,600,000 x 51.3%). 부록 1에서 섹션 3까지의 지정된 금액은 2013년 VAT 신고서 섹션 3의 090행으로 이전됩니다.