Согласно, действующих правил и российского законодательства налогоплательщики должны самостоятельно разбираться с определением своей налоговой базы и заполнением положенных им форм налоговой отчетности. Но наше законодательство имеет столько нюансов и подводных камней, что нередко разобраться самому с первого раза без посторонней юридической поддержки очень затруднительно. Поэтому сегодня мы подробно проясним ситуацию с упрощенной единой формой декларации.
Единая упрощенная налоговая декларация - это одна из унифицированных форм налоговой отчетности. Она является довольно простой бумажной формой, которая содержит в принципе всего одну страницу для заполнения - для организаций и ИП это Страница № 1. А вторая дополнительная страница этой формы, предусмотрена только для заполнения обычными физлицами, не являющимися предпринимателями.
Сегодня в нашем обзоре рассмотрим подробно эту форму, она хоть проста по сути, но в виду того, что наше законодательство, как всегда, имеет много нюансов, то на практике с применением этой формы возникает много вопросов. Заметим сразу, что эти вопросы, чаще всего возникают потому, что существует некоторая путаница в том, кто вообще имеет право подавать декларацию именно по этой упрощенной единой форме.
Расскажем подробно, кто может использовать эту форму, как ее правильно заполнить, какие могут возникнуть сложности и какие моменты нужно учесть. А также, дадим вам совет как можно заполнить и сдать отчетность быстро.
Назначение упрощенной единой декларации
Сначала определимся, в каких именно случаях можно использовать эту форму, сразу заметим, что такие случаи скорее исключение.
Единую декларацию можно применять в случае, если одновременно соблюдается несколько следующих условий:
- если организация или ИП, по каким-то обстоятельствам не вел никакой деятельности в течение, хотя бы одного подотчетного периода;
- у него в данном периоде не было никакого движения денежных средств по расчетным счетам и кассе;
- на балансе субъекта нет никакого имущества, за которое он должен уплатить налог за период.
При одновременном исполнении всех упомянутых требований, хозяйствующий субъект может подавать только единую декларацию, вместо «нулевых» деклараций по каждому налогу.
На практике такие декларации подают обычно вновь созданные субъекты предпринимательства, которые только начинают свою деятельность и еще не успели обзавестись активами.
Данная форма декларации сама по себе очень удобна, но в реальной жизни, как уже отмечалось, применяется довольно редко, так как требования к субъекту, который имеет право ей воспользоваться, очень мало реалистичные.
Заметим сразу, что многие субъекты бизнеса ошибочно считают, что если нет прибыли или нет оборотов по счетам и кассе, связанных с их основной коммерческой деятельностью, то, они могут подавать такую декларацию - это не так.
Почти у каждого субъекта на балансе есть имущество, за которое он должен уплатить налог. Нередко хозяйствующие субъекты забывает про уплату коммунальных или иных подобных платежей на содержание арендованного офиса или склада. А иногда единственной выплатой может стать зарплата или пособие сотруднику (к примеру, руководителю).
Заметим, что абсолютно любая выплата по банковскому счету или кассе, будет являться расходами и покажет движение денежных средств субъекта. И таким образом, он уже лишается права на использование упрощенной формы.
Сдача деклараций
Согласно НК, действуют следующие сроки для сдачи отчетности и деклараций - по 20-е число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием и др.). Если 20-е число попало на выходной день, то крайним сроком подачи деклараций, становится следующий рабочий день.
Обычно вся отчетность сдается в ФНС по месту регистрации (проживания) ИП, для организации - по месту головного офиса или юридического адреса.
Отчетность можно подать в ФНС одним из нескольких способов:
1. Удобнее всего подать декларацию в электронном виде самостоятельно, через сайт ФНС онлайн, сделав это через личный кабинет предпринимателя или организации или операторов ФНС.
2. Можно послать по почте заказным письмом, с описью всех вложенных документов. Почтовый чек будет являться подтверждением отправки документов в обозначенную дату, поэтому его нужно сохранить.
3. Можно лично принести декларацию в ФНС. В этом случае, нужно предоставить инспектору 2 экземпляра - один для ФНС, а на другом экземпляре, который останется у вас, налоговик поставит свой штамп о принятии с датой.
Требования к заполнению декларации
Заполнение документа происходит на унифицированном бланке и по правилам действующих подзаконных актов Минфина.
Требования, предъявляемые при заполнении:
- заполнение документа происходит от руки черными или синими чернилами, либо он распечатывается;
- какие-либо исправления не допускаются, в том числе с использованием корректора;
- организации и ИП заполняют только первую страницу формы, а вторая станица предназначена для физлиц, не являющихся предпринимателями.
Порядок заполнения
Порядок заполнения страницы 1 декларации (страница 2 субъектами предпринимательства не заполняется):
- Вверху декларации заполняем поле ИНН, в лишних квадратиках нужно заполнить прочерками;
- Далее заполняем поле КПП согласно данным налогоплательщика из свидетельства о постановке на учет в ФНС;
ИП этот пункт не заполняют у них только ИНН.
- Далее указываем номер страницы «001»;
- Заполняем поле о виде документа - если декларация за этот период сдается первый раз, то указывается «1/-», если подается корректировочный документ, то указывается «3/номер корректировки», например «3/1»;
- Заполняем поле отчетный год - «2017»;
- Указываем подразделение ФНС, в которое подаем декларацию полностью прописью и в пустых квадратах пишем его числовой код;
- Затем указываем название организации-налогоплательщика (полностью по Уставу) или ФИО ИП;
- Затем нужно указать код ОКТМО налогоплательщика в пустых квадратах, в лишних квадратах ставятся прочерки;
- Затем нужно указать основной код ОКВЭД налогоплательщика в пустых квадратах, в лишних квадратах ставятся прочерки.
Часть с реквизитами заполнена, теперь переходим к табличной части, где нужно указать виды налогов. Табличная часть содержит четыре графы, разберем их подробнее:
- Сначала в таблице надо указать виды налогов построчно, по которым подается ваша отчетность, например «Налог на прибыль организаций», «Налог на добавленную стоимость» и др.;
Здесь указываются виды налогов, которые должны уплачивать субъект, исходя из используемой им системы налогообложения.
- В следующей графе, согласно правилам, нужно указать главу Налогового кодекса для каждого построчного налога (НДС - 21, прибыль - 25);
- В следующих двух графах надо указывать отчетный период, за который заполняем отчетность, они заполняются следующим образом:
- Если отчетным периодом по налогу, к примеру, установлен квартал - укажите «03», а в самой крайней графе - «порядковый номер квартала» - 01, 02 и др.;
- Если отчетным периодом по данному налогу является календарный год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, то крайняя графа не имеет числового обозначения (ставим в ней два прочерка «- -»), а в графе отчетного периода указываем числовое значение соответствующее этому периоду: «0» - год, «3» - квартал, «6» - полугодие, «9» - 9 месяцев.
Например, для НДС указываем следующие значения граф - «3» и «04», для н/прибыль - «0» и «- -».
Заполнив табличную часть с налогами, указываем дополнительные реквизиты налогоплательщика:
- Номер контактного телефона;
- Количество листов декларации - обычно «001»;
- Количество листов приложений к декларации - обычно приложений нет и указывается «- - -»;
Налогоплательщик, должен подтвердить достоверность указанных им данных, прописываем полностью ФИО уполномоченного на заполнение декларации лица - руководитель организации либо ИП, роспись и текущая дата, ставим печать (если она есть).
Если декларация подается или удостоверяется уполномоченным на то, иным лицом, то в ней указывается его ФИО. В этом случае, нужно обязательно указывать документ, подтверждающий данные полномочия доверенного лица. Таким документом, для организации надо будет сделать доверенность на фирменном бланке с подписью руководителя, поставить на ней печать, а для ИП - понадобится нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.
Страница 2 заполняется только физическими лицами, не являющимися ИП. Все поля на этой странице, заполняется достаточно просто, согласно подстрочным подписям, можно использовать и приведенные выше рекомендации.
Заполняйте декларацию в соответствии со всеми приведенными рекомендациями и представленным выше фото (для удобства его можно распечатать).
Отличие «упрощенной» декларации от «нулевой» декларации
Единая упрощенная декларация по своей форме действительно напоминает «нулевую» декларацию, но принципиальным отличием этих деклараций, является наличие табличной части в единой декларации. В эту табличную часть можно вписать сразу несколько видов налогов.
А формы «нулевых» деклараций специально созданы для каждого налога отдельно. Например, отдельно по прибыли, отдельно по НДС и др. Отдельно предусмотрены и формы для упрощенной системы налогообложения и других режимов. Обычно эти формы содержат несколько страниц и информацию по налоговой базе (даже при нулевой).
Если у налогоплательщика нет начисленных налогов за период и соблюдены другие условия для подачи единой декларации - он подает единую декларацию по одному или нескольким налогам сразу в упрощенном шаблоне.
Если хоть одно требование из указанных выше не соблюдено, например налогов к уплате нет, но было движение денежных средств за период, то придется подавать одну или несколько «нулевых» деклараций или сдавать стандартные полные бланки.
Подача декларации онлайн
На сегодняшний день проще всего заполнять и подавать налоговую отчетность в ФНС в электронном виде через официальный сайт ведомства. Заметим, что для этого нужно иметь цифровую подпись (ЭЦП). Если вы еще не подавали документы через этот сайт надо будет выполнить несложные технические настройки по вашей идентификации системой ФНС.
Но сейчас многие государственные ведомства переходят на электронный документооборот и почти каждая организация и предприниматель уже получили цифровую подпись, которая избавляет от траты огромного количества времени и сил для хождения по инстанциям с бумажками. Главное, что в этом случае, заполнение различных бумаг требует само по себе, огромное количество дополнительного времени и сил, чтобы предварительно во всем этом разобраться.
Электронные сервисы хороши не только тем, что бумаги не нужно куда-то нести, но и в первую очередь тем, что электронная версия документов зачастую значительно менее трудоемка для заполнения. Заполняя электронную версию, значения полей зачастую нужно выбрать из предложенных вариантов, что упрощает и ускоряет процесс многократно. При заполнении электронных форм вероятность ошибки сведена к минимуму. Поэтому любой пользователь очень быстро может с первого раза самостоятельно заполнить нужный ему документ, а затем сразу же отправить его в необходимое госведомство.
Все сказанное, полностью относится к рассматриваемой нами декларации. Ниже мы приводим иллюстрацию этого электронного документа. Вы сами можете с первого взгляда оценить простоту этого документа и сравнить его с приведенными выше бумажными образцами. В электронных документах опечатку можно сразу легко исправить, в отличии от рукописного варианта, где надо старательно все переписать сначала, а потом еще раз отнести инспектору.
Заполнение и сдача декларации онлайн:
- Найдите сайт ФНС;
- Пройдите в зависимости от вашей правовой формы в раздел для юридических лиц или ИП;
- Выберете раздел сдачи налоговой отчетности в электронном виде;
- Выберете нужный вам вид отчетности;
- Заполните электронную форму;
- Подпишите его ЭЦП;
- Отправьте готовую форму на проверку налоговикам.
Подача декларации онлайн происходит за несколько минут, вы сами сможете в этом убедиться, воспользовавшись новыми онлайн-сервисами и теперь не надо тратить на это лишнее время.
Заключение
Еще раз отметим, что единая упрощенная декларация принципиально отличается от различных форм «нулевок», которые сдаются для каждого налога отдельно. В упрощенной единой форме можно записать несколько налогов при необходимости.
Подавать единую упрощенную форму можно скорее лишь в исключительных случаях, когда у налогоплательщика нет имущества и нет абсолютно никакого движения средств за отчетный период. Лишь при соблюдении этих правил одновременно, налогоплательщик имеет право использовать эту форму.
Наиболее простой и быстрый способ подачи рассмотренной нами декларации, это конечно, ее заполнение онлайн. Вы сможете самостоятельно и за минимально короткое время, правильно заполнить с первого раза этот документ и отправить его в налоговую. И вам не придется тратить время на то, чтобы читать законы и инструкции, как это надо заполнить, потом везти в налоговую, отстоять очередь, пробиться к инспектору и общаться с ним по поводу правильности ваших документов. Или идти на почту и там оформлять отправку заказного письма. Теперь все можно сделать гораздо проще онлайн за считанные минуты!
Каждый гражданин, который приобрел, либо построил себе жилье, понес затраты на лечение, добровольное страхование и обучение (свое, либо детей, а так же братьев и/или сестер), имеет возможность предъявить права на возврат части средств, затраченных им на указанные цели, путем заявления об имущественном вычете в ФНС по месту своего жительства.
Как это сделать
Сделать возврат средств можно двумя способами:
- получить от налоговой уведомление и предъявить работодателю, который, при начислении вам заработной платы, подоходный налог не будет удерживать до истечения календарного года;
- сдать в ФНС декларацию 3-НДФЛ, по которой, после проверки подлинности и правильности расчета, ФНС вернет причитающуюся сумму на счет заявителя в банке.
Как правильно заполнить 3-НДФЛ
Существует много сервисов, предоставляющих платные и бесплатные услуги по заполнению 3 НДФЛ. Сегодня мы будем оформлять налоговую декларацию, которую скачаем на официальном сайте налоговой .
Запустите программу щелчком мыши и продолжайте установку, нажимая на значок «далее» до того момента, пока на экране увидите «готово». Теперь у вас будет установленная программа в виде ярлыка.
Делайте установку на рабочий стол, чтобы было удобно и быстро с ней работать и быстро удалить ее, когда она уже не будет нужна.
Заполнение 3-НДФЛ в программе
Щелчком мыши по последнему значку открываем программу и заполняем задание условий:
Номер корректировки ставим 0; выбираем признак (отмечено стрелкой); указываем вид доходов, которые декларируем. Тип декларации, соответственно, выбираем 3НДФЛ. Подтверждаем достоверность — нижний раздел.
Второй раздел — сведения о декларанте
Заполняем поля, указанные стрелками, или выбираем из программы по указателям.
Раздел — доходы, полученные в РФ
В этом разделе выбрать облагаемую базу (13%), плюсом добавить строчки для внесения ваших работодателей (из справки 2НДФЛ), далее помесячно расписать доход и расход, не забывая проставлять коды дохода и вычета. Остальные, итоговые строчки, просчитаются автоматически (сверьте их со справкой от работодателя).
Ставим галочку (социальный налоговый вычет), в окне «предоставить», затем выбираем один или несколько видов вычетов, проставляем суммы согласно фактическим документам.
В этом же разделе можно заполнить и имущественный вычет:
Выбирать и заполнять, согласно указателям, все разделы. Не забудьте так же выбрать и способ приобретения. После заполнения данных об объекте нужно перейти к вводу сумм.
Заполняем расходы на покупку жилья и процентам, построчно, не забывая указывать предыдущие вычеты. Теперь все данные декларации заполнены, в верхнем поле нужно нажать на значок «проверить». Если какие-либо данные внесены некорректно, программа напомнит вам, что их нужно изменить или внести. Когда проверка успешно завершена, можно сделать визуальный «просмотр», после этого файл «сохранить» и «распечатать».
Дополнение
Вместе с распечатанной декларацией необходимо предоставить копии или оригиналы документов по расходам, которые вы декларируете. Можно отправить документы по почте, можно предоставить лично.
Решением НАЗК от 16.06.2016 № 2 дан старт системе электронного декларирования. Несмотря на то, что на момент подготовки статьи прошло уже 2 волны декларирования, а в Internet полно информации о заполнении деклараций, мы дадим несколько практических советов о том, как заполнить электронную декларацию. Мы рассмотрим вопросы: где взять электронную подпись? как получить информацию о доходах без посещения налоговой? где взять данные о квартире? и др. Для начала напомним азы электронного декларирования.
Кто обязан заполнить электронную декларацию?
Субъектами, которые должны заполнить электронную декларацию являются: государственные служащие, служащие органов местного самоуправления, депутаты, военнослужащие, судьи, служащие правоохранительных органов, руководители структурных подразделений юридических лиц, аудиторы, частные исполнители нотариусы, оценщики и т.д., физ.лица, — члены антикоррупционных общественных организаций.
Когда нужно заполнять электронную декларацию?
Основания для подачи деклараций указаны в Законе, ст.45 к ним относит:
- Перед вступлением на должность – минимум за 1 день до подачи документов;
- Ежегодная подача деклараций – до 1 апреля;
- В случае увольнения с работы – за 1 день до увольнения;
- В течении года, следующего за увольнением – до 1 апреля.
С чего начать?
Итак, если а) вы относитесь к категории лиц, которым необходимо заполнять электронную декларацию и б) есть основания для ее заполнения, закономерно появляется вопрос «С чего начать?» Для начала нужно знать, что декларация заполняется в электронной форме в разделе «Задекларируй» на сайте НАЗК.
Для ее заполнения нам понадобится электронная цифровая подпись и информация о доходах, расходах, имуществе и обязательствах финансового характера декларанта и членов его семьи, т.е. все дальнейшие действия должен осуществить как сам декларант, так и каждый член его семьи, который будет указан в декларации.
Кого вписывать в декларацию говорится в ст.1 Закона, а именно члены семьи это лица, между которыми заключен брак, дети, родители, другие лица, которые:
- совместно проживают;
- связанны совместным бытом;
- имеют взаимные права и обязанности.
Согласно разъяснений НАЗК, только факт наличия ВСЕХ 3 признаков определяет человека членом семьи декларанта, и информация в отношении него вносится в декларацию.
Подумайте, кто из Вашей семьи подпадает под эти критерии, а кто нет. Если есть такие, кто живет отдельно, либо проживает с Вами, но не связан с Вами бытом (например, взрослые дети имеют свой бюджет), то Вы имеете полное право не указывать их данные в декларации.
Определив круг лиц, сведения о которых мы будем вносить в декларацию, переходим к получению ЕЦП.
Получаем электронно-цифровую подпись Приват-банка для заполнения электронной декларации
Самый простой и быстрый способ получить ЕЦП доступен счастливым обладателям счета в Приват-банке. Всем остальным гражданам придется обращаться в сертифицированные центры по выдаче ЕЦП (Google в помощь). Итак, если Вы имеете доступ к приват, для Вас вопрос получения электронной цифровой подписи займет не более 10 минут.
Важно! Для того, чтобы скачать подпись на свой компьютер, в Вашем браузере должна быть установлена специальная программа — Crypto-Plugin. Для получения подписи рекомендуем воспользоваться браузером Chrome.
Если Вы получаете заработную плату, владеете вкладом (депозит, копилка) в Приват-банке, тут же сразу можно сформировать выписку о полученных доходах, в т.ч. выплаченных процентах (понадобится для заполнения декларации). Для этого, перейдите «Все услуги» > «Услуги» > «Создать справку».
Получаем сведения, которые нужны нам для заполнения электронной декларации
Итак вы сохранили ЕЦП на своем компьютере и владеете паролем от нее. Далее необходимо перейти к сбору информации.
1. Доходы членов семьи и самого декларанта
Информацию о доходах за интересующий Вас период можно получить дистанционно, без посещения налоговой, через Электронный кабинет плательщика. Для этого нужно перейти на сайт Фискальной службы и авторизоваться, в разделе «вход в личный кабинет», используя полученные ранее ЕЦП и пароль. Для этого в выпадающем списке необходимо выбрать АЦСК Приват-банк, указать путь к ЕЦП, указать пароль от подписи и нажать считать.
Если все ОК, видим сообщение «Ключ успішно завантажено». 
Нажимаем кнопку «Увійти». Далее «Заявления, запросы для получения информации», и выбираем «Запрос для получения сведений с Государственного реестра физических лиц – плательщиков налогов…». Заполняем форму запроса (часть информации подтянулась автоматически) и нажимаем вверху кнопку «Підписати та надіслати».
Важно! Ответ на запрос приходит через 2-3 рабочих дня. Его можно увидеть в папке «вхідні/вихідні документи».
2. Информация о собственниках недвижимости
Сведения о принадлежащем декларанту имуществу можно получить, используя Кабинет электронных сервисов на сайте Минюста https://kap.minjust.gov.ua.
На данный момент АЦСК Приват-банк был недоступен для использования и пришлось пройти процедуру регистрации, используя адрес электронной почты.
Остановимся еще на вопросе ответственности
Ответственность за неподачу(несвоевременную подачу) декларации:
Административная (ст.172-6) – штраф в размерах:
— несвоевременная без уважительных причин подача декларации – от 850 до 1700 грн.;
— подача недостоверных сведений (на сумму до 344 500 грн.) – от 1700 до 3400 грн.;
Уголовная (ст.366-1) – штраф:
— подача недостоверных сведений (более чем на 344 500 грн.), умышленная неподача декларации – 42500-5100 грн..
Послесловие
Процесс заполнения декларации довольно сложен и требует максимальной концентрации внимания, т.к. предусматривает большое количество действий по сбору информации. Вместе с тем, сотрудники НАЗК «не дремлют» и вот-вот да и проверят одну-другую декларацию. Согласно нашим данным, уже известны факты передачи информации по факту неподачи декларации в правоохранительные органы. Если Вы в чем-то не уверены, либо не знаете где взять ту либо иную информацию, рекомендуем обратиться за советом к опытному юристу. Своевременная консультация поможет избежать ненужных проблем.
На данный момент на территории России можно подать электронно только одну декларацию: 3-НДФЛ. Электронное декларирование в настоящее время не столь развито, так как подразумевает участие человека в этом процессе: проставление печатей, сверка значений. Чтобы облегчить работу с декларацией, на сайте Налоговой Службы доступна для скачивания специальная программа “3-НДФЛ”, которая поможет вам с заполнением и правильным оформлением электронной декларации. Помимо начальных знаний по работе с компьютером, вам понадобится электронная подпись одного из двух видов: усиленная неквалифицированная либо усиленная квалифицированная. Получить её можно в отделениях, которые имеют аккредитацию Минкомсвязи РФ. Подробнее о заполнении и отправке электронной декларации вы узнаете в этой статье.
Как заполнить электронную декларацию – как скачать программу и установить ее
Все официальные файлы по электронному декларированию вы найдете на сайте Налоговой Службы РФ. Чтобы скачать программу 3-НДФЛ пройдите по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/program , здесь вы увидите несколько разделов, которым соответствует свой год.
- Выберите год, за который вы заполняете налоговую декларацию, а в нем нажмите на кнопку “Загрузить” возле слов “Программа установки”.
- Автоматически начнется скачивание программы электронного декларирования. Откройте программу установки сразу же после сохранения.
- Вам предстоит установить ее на свой компьютер, это не займет много времени. Нажмите “Далее”, прочитав указания на экране.
- Выберите папку на своем компьютере, куда нужно установить декларацию.
- Во время установки вы увидите ещё одно окно, помимо основного. Здесь вам нужно принять все условия и согласиться на установку. Это специальный пакет для основной программы декларирования.
- Дождитесь окончания, пока на экране не появится слово “Готово”. Выйдете из программы установки.
- Вы увидите уже установленную программу декларирования на рабочем столе компьютера.
Как заполнить электронную декларацию в программе
- Теперь вы можете приступить к заполнению. Откройте программу.
- Интерфейс достаточно прост. Вам нужно выбрать первую вкладку слева “Задание условий” и выбрать тип декларации: 3-НДФЛ или этот же тип для нерезидента.
- Заполните все разделы этой страницы, просто поставив галочки возле верного варианта. У вас могут возникнуть трудности в графе “Номер инспекции”. Вам не нужно искать этот номер в интернете, просто нажмите на квадратик рядом, все инспекции загрузятся сами. Просто выберите свой город и нажмите “Да”.
- В самом низу представлена форма для подачи вашим представителем. Если он будет, то выберете пункт “Представителем ФЛ” и впишите паспортные данные и ФИО представителя.
- Перейдите ко второму разделу слева “Сведения о декларанте”.
- Введите свои паспортные данные, ИНН, полное ФИО, дату и место рождения.
- Во второй части окна вам также потребуется ввести код страны рождения. Откройте список, нажав на квадратик, выберите нужную.
- Выберите раздел справа “Адрес”. Введите всю необходимую информацию, включая индекс, ОКТМО, телефон.
- Теперь можно перейти к основной части декларации: доходы. Выберите соответствующую вкладку слева.
- Прежде всего, сверху вам нужно отметить, какой процент налога вы платите. Это цветные цифры в левом верхнем углу.
- Добавляйте свои источники выплат в первом поле, нажав на плюсик. Вводите точное название источника, его ИНН, КПП, ОКТМО.
- В окне чуть ниже вам нужно вводите сумму выплат, так же нажав на плюс.
- Снизу будет считаться сумма прибыли и вычета налогов.
- Как только вы введете все доходы, можете переходить к вычетам во вкладке пониже. Здесь доступны все виды вычета: стандартные, социальные, имущественные и убытки.
- В графе социальных вычетов вам нужно правильно проставить галочки, в зависимости от положения на вашем предприятии.
- В социальных выплатах суммы указываются вручную.
- Имущественные вычеты добавляются по типу социальных – вручную.
- Как видите, заполнение декларации – вовсе не сложный процесс.
Как сохранить электронную декларацию и отправить ее
Теперь у вас есть выбор: распечатать декларацию 3 НДФЛ и подать самостоятельно, либо сохранить ее, как xml файл, заверить подписью и отправить электронно.
- Чтобы сохранить декларацию, нажмите на соответствующую кнопку на панели инструментов сверху.
- Файл появится на рабочем столе либо в другом месте, которое вы выбрали самостоятельно.
- Заверьте его своей электронной подписью.
- Теперь войдите на сайт Налоговой Службы по адресу https://lkfl.nalog.ru/ndfl/index.html
Сдача налоговой отчетности является одним из ключевых моментов взаимоотношений налогоплательщиков - предпринимателей и юридических лиц с государством в лице налоговых органов. Основной формой налоговой отчетности, согласно законодательству о налогах и сборах, является налоговая декларация. Этот документ позволяет государству знать, какой размер налога должен уплатить налогоплательщик в бюджет. И если плательщик налога ошибся, умышленно или без умысла, то налоговые органы от имени государства его поправят. Как правильно расскажем в настоящей статье.
Когда необходима налоговая декларация
Каждому виду налога, по общему правилу, соответствует своя декларация. Но все-таки не каждый налогоплательщик должен заполнять декларации и предоставлять их в налоговую инспекцию. В некоторых исключительных случаях налог не предполагает составление декларации. В других ситуациях она составляется только при необходимости.
Подробно о правилах заполнения налоговой декларации согласно требованиям законодательства:
Например, предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения, декларации не составляют. Это прямо предусмотрено соответствующей главой Налогового кодекса РФ. Не составляют практически во всех случаях декларации физические лица, не ведущие предпринимательскую деятельность. Речь здесь идет о двух налогах: налоге на имущество физических лиц и налоге на доходы физических лиц. В первом случае, информация о владельцах недвижимого имущества и его стоимости принимаемой для налогообложения есть в распоряжении налоговых органов, так как они подключены к Единому государственному реестру прав на недвижимое имущество. Во втором, расчет и удержание налога за физических лиц осуществляют налоговые агенты, то есть лица этот доход выплачивающие налогоплательщику.
Но в последнем случае не все так просто. Иногда гражданин претендует на получение налоговых вычетов. На лечение, обучение, в связи с приобретением или постройкой жилья и так далее. В таких случаях для налогоплательщика (если он конечно не получает вычет только по месту работы) необходимо предоставление налоговой декларации по НДФЛ. Так же такая декларация необходима в случае продажи дорогостоящего имущества, если доходы от его продажи облагаются подоходным налогом.
Иногда декларация по конкретному налогу может не подаваться. Но вместо неё возможно . Такая декларация может быть подана, если организация или физическое лицо временно прекратили экономическую деятельность и не имеют движения по расчетным счетам. Вместо подачи нескольких «нулевых» деклараций законодательством о налогах и сборах предусмотрено предоставление одной, общей декларации.
Коммерческие организации и предприниматели в подавляющем большинстве случаев предоставляют в налоговые органы декларации по налогам. Это связано с особенностями экономической деятельности этих субъектов. Налоговые органы не могут в точности знать показатели, которыми руководствуются налогоплательщики при расчете налогов, и сам порядок определения налоговой базы достаточно сложен, чтобы обойтись без налогового декларирования.
Способы сдачи налоговых деклараций
На порядок заполнения налоговой декларации напрямую влияет способ, который выбран налогоплательщиком для предоставления этого документа в налоговую инспекцию. Стоит обратить внимание, что далеко не во всех случаях плательщик налога имеет возможность выбирать, как ему передать налоговую отчетность государственным органам.
Сдать декларацию в налоговую инспекцию, по общему правилу, можно следующими способами:
- непосредственное предоставление декларации в территориальный налоговый орган,
- предоставление декларации посредством почтовой связи,
Рассмотрим эти способы, и то, как от них зависит форма и порядок заполнения налоговой декларации более подробно.
Налогоплательщик может лично сдать декларацию налоговую инспекцию. Либо уполномочить на это своего представителя. Для чего требуется выдать этому лицу доверенность, в некоторых случаях заверенную нотариально. Для этого необходимо посетить налоговый орган, а точнее помещение в котором обслуживают налогоплательщиков, и вручит сотруднику инспекции необходимое количество экземпляров декларации. Служащий ИФНС, при приеме декларации сделает соответствующую отметку на экземпляре документа налогоплательщика. Лично или через представителя можно сдать, разумеется, только декларацию, составленную в письменной форме. И только если такая форма предоставления декларации предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Что не во всех случаях имеет место.
Посредством почтовой связи, то есть, сдав конверт с декларацией в ближайшем отделении почтовой связи. Так можно сдать только декларацию, составленную в бумажной форме. Отправка каких-либо цифровых носителей, дисков или дискет с декларацией в электронном виде не предусмотрена. Подтверждением сдачи декларации будет служить квитанция со штемпелем отделения почтовой связи.
Предоставление налоговой отчетности в электронном виде - способ появившийся относительно недавно. Но в то же время он становится все более используемым. И вероятно, в скором времени, такой способ станет практически единственным, даже для физических лиц. Последние тенденции в сфере налогового законодательства свидетельствуют об этом.
В электронном способе предоставления налоговой декларации можно указать две разновидности:
- предоставление отчетности посредством телекоммуникационных каналов связи,
- с использованием интерактивного сервиса налоговой службы.
С использованием, так называемых, телекоммуникационных каналов связи, передают отчетность предприниматели и юридические лица. Для кого то, это является свободным выбором. Для других это уже требование законодательства.
Для того что бы воспользоваться данным способом предоставления налоговой отчетности, необходимо заключить соглашение со специализированным оператором электронного документооборота. Или обратится в бухгалтерскую фирму, которая будет для предпринимателя составлять налоговые декларации и предоставлять их в ИФНС. Соответственно и вести бухгалтерский учет. У такой компании должен быть свой договор на использование услуг по передаче отчетности в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды. К слову сказать, через такую систему передается отчетность и в органы Росалкогольрегулирования и Росстата.
Налоговая декларация в электронной форме представляет собой.xml файл - содержащий в себе цифровые показатели и информацию о форме налоговой декларации.
Воспользоваться сервисом личного кабинета на сегодняшний день могут пока только физические лица. Хотя, вероятно, такие возможности в скором времени будут предоставлены предпринимателям, находящимся на некоторых упрощенных режимах налогообложения. Такой сервис, в практическом применении, схож с сервисами интернет-банкинга и электронных госуслуг. Здесь можно посмотреть свои объекты налогообложения, оплатить задолженность по налогам, посмотреть порядок рассмотрения заявления на предоставление налогового вычета, и, конечно же, заполнить налоговую декларацию.
Налоговая декларация на бумажном носителе (бумажном виде)
Как уже было сказано наиболее часто ранее встречавшаяся форма налогового декларирования - это бумажная. Её и сейчас применяют физические лица, в том числе предприниматели. Она предполагает составление декларации на бумажном носителе. Заполнить такую декларацию можно следующими способами:
- от руки на бланке установлено формы,
- в одной из универсальных офисных программ (Word, Excel),
- с использованием специальной программы для заполнения декларации по конкретному виду налога,
- посредством универсальной бухгалтерской программы, например 1С.
Заполнить можно от руки, ручкой синего или черного цвета. Некоторые правила заполнения деклараций по конкретным видам налогов предполагают возможность заполнения декларации ручкой с пастой еще и фиолетового цвета.
Бланки деклараций можно получить бесплатно в налоговой инспекции. Но намного удобней скачать бланк необходимой декларации на нашем сайте. Такие бланки можно заполнить дома на компьютере и отнести в налоговую инспекцию или на почту.
Но если в случае заполнения налоговой декларации (её бланка) от руки или в офисных программах Word или Excel налогоплательщик должен сам одновременно рассчитывать показатели налоговой декларации на калькуляторе или компьютере, то при использовании специальной программы все расчеты сделает машина.
Так, например плательщиков налога на доходы физических лиц предусмотрена программа для заполнения декларации, которую скачать можно на сайте ФНС РФ. Подставляя значения из справки 2-НДФЛ в отведенные для этого ячейки программы налогоплательщик, на выходе получит заполненную и проверенную декларацию, которую останется только распечатать и предоставить инспекцию. Предусмотрена так же в программе возможность заполнении декларации по форме 4-НДФЛ.
Аналогичным образом решен вопрос составления декларации в программных продуктах Фирмы «1C». Только в данном случае, необходимые данные для расчета показателей налоговой декларации берутся непосредственно из регистров налогового учета, которые ведутся в цифровом (электронном) виде.
Налоговая декларация в электронной форме (электронная декларация)
Подача через интернет декларации так же предусматривает два способа. Подача декларации через личный кабинет налогоплательщика, о чем мы уже говорили, и через телекоммуникационные каналы связи.
В первом случае, налогоплательщик, пока только физическое лицо, заполняет декларацию на сайте налоговой инспекции, подписывает её ключом квалифицированной цифровой подписи и отправляет в свою инспекцию.
Во втором случае, электронная декларация отправляется в виде.xml-файла который предварительно выгружается из бухгалтерской программы, в которой ведется налоговый и бухгалтерский усеет и соответственно заполнение декларации. Как наименее затратный (по временным показателем), такой способ заполнения налоговой декларации, вероятней всего, станет доминирующим в будущем.