Больничный код дохода ндфл. Как начисляется и облагается ли ндфл больничный лист? Справке 2 ндфл указывается больничный

Код дохода больничного в справке 2 НДФЛ – 2300. Таким образом, при заполнении справки 2 НДФЛ бухгалтер должен отразить данную сумму под определенным кодом. Справка оформляется исключительно налоговым агентом, который должен предоставлять в ИФНС данные о каждом своем сотрудники. Речь идет исключительно о данных по доходам. Больничные выплаты также считаются доходами, поэтому, они непременно должны отражаться в справке.

Справка заполняется исключительно на основании отчетной ведомости. Сдается в ИФНС в конце отчетного периода. Документ может быть предоставлен по требованию работника на руки, на основании предоставленного заявления.

Как отражается код дохода больничного в справке 2 НДФЛ?

Вполне очевидно, что при заполнении данной справки возникает весьма существенное количество вопросов. Тем не менее, существует четко определенная инструкция, которая позволяет бухгалтерам исключить определенные ошибки в заполнении документов.

Сегодня справка заполняется исключительно на основании применения специализированного бланка. Бухгалтера стараются использовать специализированные программы, которые позволяют процесс расчетов производить в автоматическом режиме.

Все доходы отображаются в виде своеобразных кодов. Таким образом, формируется процесс автоматического расчета налога, по определенному алгоритму.

То есть, с различных видов дохода налог исчисляется по различной процентной ставке, именно по этой причине, очень важно четко определить код дохода, чтобы программа могла правильно, в автоматическом режиме произвести нужные расчеты.

Больничные в справке отражается в виде доходов. Код данного дохода – 2300.

Оформление справки: особенности и нюансы

Чтобы оформить справку формата 2 НДФЛ нужно в обязательном порядке использовать специализированный формуляр;
В справке непременно отображаются все данные о сотруднике и работодателе;
Все доходы указываются в кодовом формате. Обратите внимание на то, что различные виды доходов имеют разные коды;
Вам в обязательном порядке нужно использовать специализированный справочник кодов, в котором вы сможете найти все коды, касающиеся доходов;
Если вы используете в своей деятельности программное обеспечение, то не забывайте его регулярно обновлять, так как в 2012 году были внесены определенные изменения в коды и появились новые виды доходов, облагаемые налогом.

После оформления справки, она отправляется в ИФНС. Если в процессе заполнения документа возникли какие-то ошибки, то вы в обязательном порядке должны составить дополнительный, уточняющий документ.

Помните о том, что расчет налога с больничного листа не производится. Именно по этой причине, лучше всего использовать высококачественное программное обеспечение, которое произведет нужные расчеты быстро и без ошибок.

Код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ отражает в себе данные по пособию. Имеется в виду пособие по временной нетрудоспособности. Практически все виды доходов в нашей стране облагаются123

Как узнать код дохода декретных в справке 2 НДФЛ? Вопрос достаточно распространенный. И нужно сразу же сказать о том, что однозначного ответа найти практически нереально. Все...

В третьем разделе справки указываются данные о доходах, начисленных и выплаченных сотруднику. Для того, чтобы упорядочить учет доходов были введены специальные коды, согласно которым нужно вносить сведения в справку. Они имеют четырехзначную цифру, которая указывает на конкретный вид предполагаемого дохода. Кодов достаточно много, но не все они используются часто бухгалтерами.

В 2017 году заполняя данные по доходам и всем работодателям необходимо учитывать новые правила по выписке справки. Они прописаны в приказе ФНС России, который вышел в свет 22 ноября 2016 года. В этот документ записаны все изменения в возможные и доходов. Все эти новшества вступили в законную силу с 26 декабря 2107 года.

Форма 2-НДФЛ с кодами дохода

Часто используемые коды дохода в 2-НДФЛ

Существует специальный справочник, который может использовать бухгалтер при заполнении справки 2-НДФЛ. Если заглянуть в него, то можно увидеть, что перечень кодов достаточно объемный и многие коды применяются на практике не всегда, а только при некоторых особых обстоятельствах.

А в основном, используемых кодов не так уж и много. Например, возьмем код 2000. В графу этого кода необходимо вносить сведения о начисленной и выданной сотрудникам заработной плате за прошедший отчетный период. Независимо от занимаемой должности данные должны быть внесены именно под этим кодом.
Следующий код 2012 заполняется данными о полученных отпускных вознаграждениях.

Как правило, эти два кода наиболее распространены среди бухгалтерского учета. И для многих являются основными видами применяемых на практике, так как других видов доходов в организации просто не бывает.

Но в 2017 году к перечню применяемых кодов добавились некоторые их виды, применяемых при начислении денежного вознаграждения, которое должно быть выплачено из полученной прибыли организации (код 2003).
А также необходимо учитывать отдельный вид кода для премии, которая выдается работнику за полученные производственные успехи (код 2002). Сюда не включаются суммы, полученные за счет чистой прибыли компании, а также за счет целевого назначения финансовых средств. Эти сведения стоит относить к коду 2003.
Кроме этого в списке новых кодов можно найти номера кодов, применяемых при отражении операций касающихся ценных бумаг и производных финансовых инструментов. К таковым относятся коды с 1544 по 1549, а также с 1551 по 1554.

Группы кодов для бухгалтеров

Работники бухгалтерии, заполняющие справки 2-НДФЛ используют на практике справочник, в который включены абсолютно все виды кодов. Такой справочник должен быть всегда под рукой, чтобы экономить время при выписке подобных документов. В нем предусматриваются сведения об основных группах кодов, благодаря которым можно выяснить какой именно код необходимо использовать бухгалтеру.

Рассмотрим коротко сведения об основных группах:

10 – Суммы дивидендов и процентные платежи по долговым обязательствам;
11 – итоговые суммы ;
12 – , в том числе и выкупные. В этой группе применяя код 1240 должно быть внесено количество пенсионных средств, выплаченных ;
13 – количество полученных доходов благодаря авторскому праву;
14 – ;
15 – прибыль, полученная от продажи ценных бумаг, акций, которые могут содержаться в уставном капитале организации;
20 – заработная плата сотрудников и руководящих работников, полученная как по текущим трудовым договорам, так и по другим соглашениям. Сюда же относятся и , кроме выплат по авторскому праву;
22 – авторские или наследственные вознаграждения за вклад в культурное и творческое произведение;
23 – ;
24 – прибыль, полученная от сдачи в аренду трубопроводов, сетей, а также автотранспорта;
25 – выплаченные работодателем средства за услуги или работы, в том числе и в натуральном виде;
26 – средства, Если все-таки вы не нашли в перечне справочника нужный вам код, то в данном случае его необходимо учитывать в иных доходах, по коду 4800.
Бывают часто ситуации, когда есть доходы, не облагаемые налогами. К таковым относятся детские пособия, выходные выплаты. В этом случае, данные о таких доходах в справке не должны отражаться.

К частично облагаемым налогом относятся доходы, полученные в качестве материальной помощи, подарков, если стоимость их превышает 4 тысячи рублей. Все, что получено стоимостью меньше четырех тысяч рублей налогом не облагается и в справку не вносится.

Справка 2-НДФЛ: где скачать, как заполнить, где взять коды доходов- все это описано в видео ниже:

Лист нетрудоспособности может быть оформлен только лицензированными медицинскими организациями, и стандартно выдается в результате заболевания, отпуска по беременности и родам, по уходу за несовершеннолетним или другим членом семьи.

ВАЖНО :Выплата пособия осуществляется согласно Трудовому Кодексу – первые 3 дня больничного оплачивает фирма, а остальные берет на себя Фонд Социального Страхования.

Компенсация за период нетрудоспособности в обязательном порядке облагается подоходным налогом, о чем говорится в п.1 ст.217 НК РФ , даже если больничный был оформлен по уходу.

Налогообложение больничного происходит с учетом следующих положений :

Пример: Кутузов М.И. трудится в ООО «Интекс». В январе 2017 г. он пролежал 10 дней в больнице. За период нетрудоспособности бухгалтер предприятия насчитал пособие в размере 16 540 руб. Сумму делим на 10 дней больничного, чтобы рассчитать ежедневный доход (16540 х 10 = 1654). Период болезни разделим на 2 части – 3 дня оплачивает работодатель (1654 х 3 = 4962), 7 дней оплачивает ФСС (1654 х 7 = 11 578). Определяем общую сумму налога (16540 х 13% = 2150,2). Итого работник получит 16540 – 2150,2 = 14390 руб. пособия с вычетом налога.

С 01.01.2016 г. изменился порядок отчисления налога в бюджет. В соответствии с измененным законом No 113-ФЗ от 2 мая 2015 г. уплата налога происходит не позднее крайнего числа месяца, когда сотруднику была выдана компенсация.

Страховые взносы за первые 3 дня

Законом не предусмотрено разделение пособия на облагаемую и необлагаемую налогом доли, поэтому вся сумма компенсации облагается одинаково. Однако при расчете суммы налога пособие по больничному делится 2 части :

За первые три дня больничного налог удерживается работодателем.
С 4 дня пособие отчисляется Фондом, и именно им удерживается налог. Работодатель не отвечает за перечисление налога с этого срока.

Поэтому в больничном предусмотрены 3 графы, куда вносятся налогооблагаемые пособия. Это:

величина выплаты, которая будет произведена работодателем;
сумма к получению из ФСС;
фактическая сумма, выданная на руки сотруднику с вычетом подоходного налога и страховых взносов.

Все эти данные заполняются предприятием, в котором трудится работник. Эту процедуру обычно выполняет бухгалтер. Также он обязан внести в свои отчетные документы.

Пример: Вернемся к Кутузову М.И. и определим, какую сумму налога должен удержать работодатель, а какую ФСС. В нашем случае бухгалтер удерживает налог за 3 дня (4962 х 13% = 645). От работодателя Кутузов получит 4962 – 645 = 4317 руб. на руки, остальную сумму пособия начислит ФСС.

Если больничный лист был оформлен в случае карантина, ухода за несовершеннолетним, лечения в санатории, выплата пособия и удержка налога производится исключительно ФСС. Об этом говорится в ст. 3 и Однако при оформлении справки даты выплат ставятся разные :

дата получения работником заработной платы – крайнее число месяца, за который производится оплата труда;
дата получения компенсации по нетрудоспособности – фактическое число получения суммы на руки.

Пример: Пушкин А.С. находился неделю на больничном в июле 2017 года. За этот месяц работодатель насчитал ему заработную плату и компенсацию по временной нетрудоспособности, и выплатил полную сумму 5 августа 2017 года. В форме 2-НДФЛ месяцем получения зарплаты (код 2000) будет фигурировать июль, а месяцем получения пособия (код 2300) – август. Обе суммы были выплачены одновременно, но заработная плата была начислена за работу в июле.

При расчете больничного пособия работодателю важно помнить о том, что компенсация облагается налогами идентично заработной плате .

Также важно уметь правильно составить отчетную документацию, ведь при неправильном оформлении ежеквартального отчета руководителю может грозить штраф. Самый верный выход – трудоустроенный бухгалтер, который хорошо разбирается во всех тонкостях начисления пособий, удержания и отчисления налогов.

Больничный лист код дохода 2 НДФЛ – 2300. Но помните о том, что в процессе оформления справки нужно точно знать, какие средства пошли на выплату больничного листа. Каждый налоговый агент должен на своих сотрудников составлять специализированные справки, которые выступают своеобразными налоговыми декларациями. Справка 2 НДФЛ должна всецело отражать суммы доходов сотрудника, а также отчислений, которые производятся во всех необходимые фонды. Безусловно, оформление справки – сложный и многогранный процесс. Например, если вы указываете в справке материальную помощь, то вам нужно во-первых определить, облагается ли она налогом, а во-вторых, правильно сделать исчисления. То есть, законодатель определил, что с суммы материальной помощи в размере 4000 рублей, отчисления не осуществляются. Значит, если сотрудник получил сумму в 7000 рублей, то налог исчисляется только с суммы 3000 рублей. Вам нужно все это учитывать, чтобы правильно и рационально составить все необходимые документы на основании четко произведенных расчетов.

Код больничного листа в справке 2 НДФЛ

Как мы уже сказали, есть определенные особенности, которые формируют сложности заполнения данных по таким выплатам:

Если больничный лист оплачивается в стандартном режиме, то в данном случае он облагается налогом НДФЛ и в обязательном порядке должен быть отображен в справке. В данном случае указывается код 2300 – пособие, выплачиваемое временно нетрудоспособному сотруднику;
Если же речь идет о пособии пот БИР, то в данном случае, согласно статье 217 налогового кодекса, сумма выплат не облагается налогом.

Таким образом, становится понятно, что все споры по поводу отсутствия уплаты взносов с пособия, весьма сомнительны. Так как законодатель четко определил случаи, когда производятся необходимые выплаты с дохода, а когда такие выплаты вовсе не осуществляются.

Особенности оформления справки 2 НДФЛ

Если речь идет о тех пособиях, которые в принципе не облагаются налогом, то их вообще не нужно вносить в справку. Тем не менее, если сумма дохода облагается налогом, то в справке указывается четко определенный код и сумма полученного дохода.

Сегодня бухгалтера используют специальные программы, которые расчет суммы отчислений производят самостоятельно. Вы указываете код дохода, сумму дохода и код отчислений. Таким образом, производится быстрый расчет нужной суммы.

Если же в процессе оформления справки, вы допустили определенные ошибки, то не следует слишком сильно переживать. На самом деле, как таковой ответственности за ошибки в заполнении документа не предусмотрены. Но, если какие-то противоречия в документе будут обнаружены, то у налогового агента запросят пояснения. Но, а если справка не будет сдана вовремя, то законодательством определенные штрафные санкции в виде 200 рублей за каждого сотрудника.

Источник: myfin.by

Код дохода материальной помощи в справке 2 НДФЛ указывается в документе по-разному. Мы с вами весьма детально разберемся в данном вопросе. Итак, сразу же нужно сказать о том,...

Есть ли код дохода 4000 в справке 2 НДФЛ? Вопрос весьма серьезный, и чтобы на него ответить, нужно приобрести специализированный справочник, который отображает в себе все виды...

Больничный лист в большинстве организаций, где работники устроены официально, оплачивается. Именно поэтому необходимо максимально подробно и с учетом действующего законодательства отражать этот момент в бухгалтерской отчетности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Особенно важно не упускать из внимания налог на доходы физических лиц.

Законодательная база

На сегодняшний день больничный лист является не только документом, являющимся законным обоснованием отсутствия сотрудника на рабочем месте по причине болезни, но также причиной начисления пособия по временной нетрудоспособности.

Размер средней заработной платы, выплачиваемой сотруднику, сохраняется.

Законным основанием для получения пособия по временной нетрудоспособности является положение ст.№39 Конституции Российской Федерации, а также ст.№183 Трудового кодекса Российской Федерации.

Причиной временной нетрудоспособности, согласно данным документам, может быть не только заболевание, но и беременность, болезнь близкого родственника или иное. Государство дает официально трудоустроенным работникам социальные гарантии.

Неопытные бухгалтеры достаточно часто задают вопрос – начисляется ли НДФЛ на больничный?

Законодательство достаточно подробно освещает вопросы, связанные с больничным листом в совокупности с налогом на доходы физических лиц.

Согласно ст.№217 п.1, НДФЛ не выплачивается с любых пособий, получаемых в качестве социальной помощи от государства. Но денежные выплаты по больничному листу как раз попадают в перечень исключений.

Отражение в бухгалтерии дохода, получаемого по больничному листу, максимально подробно освещается в Приказе ФНС РФ от 17.11.10 г:

Именно на этот акт следует обязательно ориентироваться бухгалтерам при формировании налоговой базы.

Имеется множество важных нюансов, касающихся формирования суммы денежной компенсации на время болезни работника, а также длительности больничного:

максимально возможная длительность больничного листа – 30 дней;
работодателем оплачиваются только первые 3 дня больничного отпуска;
оставшиеся дни официально трудоустроенному сотруднику оплачивает Фонд социального страхования;
если выход на больничный связан с , то работодатель не оплачивает его.

Врачи в поликлиниках и иных местах, где осуществляется осмотр больных, имеют право выписать лист нетрудоспособности только на 30 дней.

Если же болезнь достаточно серьезная, и для выздоровления работнику требуется гораздо больше времени, то формируется специальная комиссия, оценивающая состояние больного. При возникновении такой необходимости больничный может быть продлен до 1 года.

Но в течение всего года больной в обязательном порядке должен будет ежемесячно проходить медицинскую комиссию ещё раз – для подтверждения больничного.

При прохождении комиссии формируется медицинский прогноз, он может быть следующих видов :

положительный;
отрицательный.

Если трудовой прогноз положителен, то сразу после окончания курса лечения больной сможет вернуться к обычной работе.

Иногда возникают ситуации, когда трудовой прогноз является отрицательным.

В таком случае назначается дополнительная экспертиза, по результатам которой чаще всего присваивается инвалидность.

Работодатель на основании действующего законодательства имеет право уменьшить размер денежной компенсации.

Также размер пособия существенно зависит от величины .

Если он недостаточно велик, то компенсация будет мизерна.

Работодатель может уменьшить величину денежных выплат в следующих случаях:

если находящийся на больничном сотрудник без серьезных на то оснований нарушает прописанный лечащим врачом режим;
если больной не приходит своевременно на прием в поликлинику;
заболевания, либо травмы возникли в результате алкогольного, наркотического опьянения.

Зачастую в перечисленных выше ситуациях работодатель не просто уменьшает величину компенсации, но попросту лишает её своего сотрудника.

В некоторых случаях подобное действие полностью законно.

Получить подробную информацию по поводу размера пособия можно в следующих письмах ФСС:

№14-03-14/15-10022;
№14-03-11/15-8605;
№14-03-18/15-12956.

Данные письма регламентируют основные моменты, касающиеся расчета и начисления компенсации на время больничного отпуска.

Возможны ли исключения?

Подоходный налог с больничного листа до 01.01.07 г. не выплачивался. Именно поэтому часто возникает вопрос, имеются ли какие-либо исключения, касающиеся НДФЛ.

На сегодняшний день существует лишь одно, присутствующее в действующем законодательстве: листок нетрудоспособности не облагается налогом на доходы физических лиц, если уход на больничный связан с беременностью или родами.

В подобной ситуации выплата по причине временной нетрудоспособности приравнивается к пособию социального типа.

Причем НДФЛ не выплачивается независимо от того, каким образом осуществляется перечисление денежных средств – всех сразу, либо частями.

Как рассчитать налог?

С 2012 года была введена новая система расчета выплат налога на доходы физических лиц с пособия по временной нетрудоспособности, основанием для которой является больничный лист. В 2019 году каких-либо изменений данная система не претерпела.

Именно поэтому можно без затруднений осуществить расчет следующим образом:

для вычисления необходимо взять суммарную заработную плату сотрудника за последние два года (например, 2013 и 2019 года) и разделить результат на 730 — полученное после деления число будет являться средней заработной платой за один рабочий день;
умножаем полученную цифру на количество дней, которые работник провел на больничном;
в результате вычисления получаем сумму, составляющую выплату.

Вся информация для осуществления подобного рода вычислений содержится в бухгалтерской отчётности организации, а также больничном листе, подаваемом сотрудником по месту работы.

Для вычисления налога на доходы физических лиц следует умножить полученное число на 13% и разделить на 100.

Результат будет являться налогом на доходы физических лиц, который будет вычтен из выплаты по больничному листу в пользу государства.

Пример:

Иванов Иван Иванович работает последние три года в компании «Компания». Месячная заработная плата его составляет 25 тыс. руб. В результате воспаления легких, ему пришлось провести в стационаре 14 дней. По истечении этого срока Иван Иванович вышел на работу.

По причине больничного величина денежной компенсации по временной нетрудоспособности составила:

заработная плата работника за последние два года: 25 тыс. руб. ×24 мес. = 600 тыс. руб.;
600 тыс. руб. следует разделить на 730 (количество дней в двух годах) = 0.82 тыс. руб.;
0.82 тыс. руб. × 14 дней больничного = 11.48 тыс. руб.;
доход в размере 11.48 тыс. руб. облагается налогом 13% на доходы физических лиц: (11.48 ты. руб.×13%)/100 = 1.49 тыс. руб.